리스크 기반 감사

Risk-based auditing
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리스크 기반 감사는 리스크의 분석과 관리에 초점을 맞춘 감사 방식이다.

영국에서는 1999년 기업지배구조에 관한 턴불 보고서는 이사들이 사업에 중대한 위험을 주주들에게 진술할 것을 요구했다. 이에 따라 기존 통제장치의 준수 여부만을 점검하기 보다는 이러한 위험요소를 연구하는 감사활동을 장려하였다.[1]

리스크 관리 표준에는 COSO 가이드라인과 첫 번째 국제 표준인 AS/NZS 4360이 포함되었다.[2] 후자는 현재 위험 관리를 위한 국제 표준 제품군인 ISO 31000의 기초가 된다.

전통적인 감사는 대차대조표와 같은 재무제표를 구성하는 거래에 초점을 맞출 것이다. 위험 기반 접근방식은 잠재적인 영향이 가장 큰 위험을 식별하는 방법을 모색할 것이다. 그런 다음 전략적 위험 분석에는 입법 및 인구통계학적 변화의 잠재적 영향과 같은 정치적, 사회적 위험이 포함될 것이다.[3]

한 실험은 경영자들이 표면상 위험이 낮은 회계로 활동을 이전함으로써 위험 기반 감사에 대응할 수 있다고 제안했다. 감사인들은 그 과정을 이겨내기 위한 그러한 시도를 예상할 필요가 있을 것이다.[4] 연차보고서의 어조는 감사인이 감사위험을 평가할 때 고려하는 요소를 반영하는 것으로 연구에서 제시되어 왔다.[5]

참조

인용구

  1. ^ 그리피스 2005, 페이지 2
  2. ^ 그리피스 2005, 페이지 40.
  3. ^ 에일리프센, 크네첼 & 왈라지 2001, 페이지 199-201.
  4. ^ 볼린 2011.
  5. ^ Bicudo de Castro, Vincent; Gul, Ferdinand A.; Muttakin, Mohammad Badrul; Mihret, Dessalegn Getie (2019). "Optimistic tone and audit fees: Some Australian evidence". International Journal of Auditing. 23 (2): 352–364. doi:10.1111/ijau.12165. ISSN 1090-6738.

원천

  • Bowlin, Kendall (July 2011), "Risk-Based Auditing, Strategic Prompts, and Auditor Sensitivity to the Strategic Risk of Fraud", The Accounting Review, 86 (4): 1231–1253, doi:10.2308/accr-10039
  • Eilifsen, Aasmund; Knechel, W. Robert; Wallage, Philip (2001), "Application of the Business Risk Audit Model: A Field Study", Accounting Horizons, 15 (3): 193–207, doi:10.2308/acch.2001.15.3.193
  • Griffiths, Phil (2005), Risk-based auditing, Aldershot: Gower, ISBN 0566086522
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