책임감 감소론
Theory of decreasing responsibility |
책임감 감소 이론은 평생 동안 개인의 재정적 책임이 증가했다가 감소하고, 생명보험금액은 그러한 변화를 반영해야 한다는 생명보험 철학이다.이러한 책임에는 소비자 부채 상환, 담보 대출, 자녀 교육 자금 지원 및 소득 대체 등이 포함된다.(현금가치보험과는 반대로) 종신보험을 찬성하는 사람들에 의해 추진된다.
일정 시간 간격 동안 많은 재정적 책임이 존재한다.대부분의 주택담보대출은 정해진 기간 동안 적용된다.대부분의 아이들은 독립된 어른이 된다.또한 대부분의 성인은 주택 지분, 저축, 투자 및/또는 연금 등의 형태에 관계없이 근무 생활 중에 재원을 축적한다.예를 들어 기간보험이 퇴직으로 끝나는 경우 보험료를 납부할 때 사용한 돈을 소비로, 연금 등을 납부하는 등으로 전용할 수 있다.
일반적으로 종신보험은 기간보험보다 최소 5배 이상 비용이 많이 든다.분리형 펀드/분리형 계좌 정책에 차액을 투자하면 보험 가입자가 해당 정책에서 대출을 받는 대신 비상시에 돈을 받을 수 있다.정책대출은 금리가 높고 정책의 조정비용기준(ACB)이 고갈돼 조세우위가 훼손된다.
"용어를 사서 차액을 투자하라"는 이론이 구현된다.
캐나다
영구보험에 내장된 현금가치는 ACB에 따라 세금우대가 제한적인 반면, TFSA(면세점저축계좌)나 RRSP(등록퇴직저축 플랜)로 등록된 분리형 펀드는 둘 다 등록된 정부 프로그램이기 때문에 세금우대가 더 높다.자금 운용 상태가 양호해 영구정책의 현금 가치가 커지면 이 정책은 조세특례제한제도(MTAR)를 넘어 세금 면제가 종료될 가능성이 높다.MTAR는 조세 회피 계획으로서 보험의 사용을 중지하기 위해 사용된다.
예
- 부양가족인 배우자는 실명이나 다른 장애로 고통받는다.일부 기간보험은 보험가입자에게 보험급여의 약 40~70%를 지급하는 보험료 및 말기 질병급여의 포기를 제공한다.정부 등록 분리형 펀드는 세금 혜택 외에도 장애 혜택을 추가할 수 있다.장애는 기간보험이 만료되기 전이나 후에 언제든지 발생할 수 있다.영구보험의 정책대출에 의존하는 대신 분리형 펀드는 이러한 비상사태에 대비할 수 있다.정책 대출은 현금 가치와 ACB(정책을 과세할 수 있게 하는)만 고갈시킨다.
- 맞벌이 부부, 둘 다 수입이 좋은 부부.남편은 55세에 장애인이 되고, 배우자는 일을 그만두고 간병인이 된다.단체생활수당은 없어지고, 개인보험은 열리지 않는다.누적된 저축과 투자가 감소하다.그는 59세의 나이에 생명보험에 가입하지 않은 채 저당 잡히고 세상을 떠난다.이와는 대조적으로, (20년 임기 계획 대신) 35세에 전체 생활 정책을 구입하는 것은 실질적인 비과세 자원을 제공했을 것이다.보험료는 현금이치에 반하는 정책대출을 통해 지불될 수 있었다.
- 30세가 35년 만기 30만 달러짜리 정책을 구입하면 보통 한 달에 40~50달러가 든다.그 차이는 무과세 저축 계좌를 월 458.33달러로 최대화함으로써 투자되며, RRSP 기여도는 65세까지 월 75달러다.분리형 펀드의 6% 투자실적을 가정하면 66세부터 100세까지 월 최대 3.981달러의 비과세 소득이 가능하다.65세(퇴직 연령) 이후 RRSP는 TFSA의 기여도를 연 5500달러로 계속 최대로 산정한다.
그러나 만약 이것이 영구보험이었다면, 이 30세의 청년은 은퇴할 때만 현금 가치 대출에 접근할 수 있다.이 대출은 사망보험금과 ACB(현금가치의 비과세 부분)를 모두 감소시킨다.ACB가 고갈되면 보험은 세금 혜택을 잃게 된다. 즉, 보험은 과세할 수 있는 적립금이 된다.이것은 또한 정책이 연간 MTAR 시험을 통과하지 못한 경우에도 발생한다.
대부분의 보험에 가입된 퇴직금 제도에서 현금 가치 대출은 비과세 퇴직소득으로 제3자 대출 기관과 연금을 통해 담보된다.기술적으로 대출금은 대출금을 갚을 의도나 수단이 없는 채 발각되기를 기다리는 세금 사기가 된다.제3자 대부업체와 보험사의 소유주가 같을 경우 이해충돌을 보인다.
