작성자 세금 식별 번호

Preparer Tax Identification Number

작성자 납세자 식별 번호(PTIN)는 모든 납세 신고자가 미국 연방 세금 신고서 또는 국세청(IRS)에 제출된 환급 청구서에 사용해야 하는 식별 번호다. 보상을 위해 연방 세금 환급 또는 환급 청구의 전부 또는 대부분을 준비하는 사람은 국세청이 발행한 PTIN을 받아야 한다.

PTIN 역사

작성자 납세자 식별 번호는 납세 신고자의 프라이버시를 보호하기 위해 1999년에 만들어졌다. 작성자는 작성한 납세 양식에 서명하고 주민등록번호를 제공해야 했다. 국세청은 2000년 세무시즌부터 작성자에게 SSN이나 PTIN을 사용할 수 있는 선택권을 부여했으며 1999년 8월부터 2010년 8월까지 국세청은 100만 명 이상의 PTIN을 발행했다.[1]

PTIN 등록

IRS는 2010년 9월 28일 웹사이트 www.irs.gov/taxpros을 통해 접속 가능한 새로운 전자 PTIN 가입 시스템을 시작했다. 새 사인업 계통, PTIN 적용을 완료했지만 64.25 수수료를 지불하고 PTIN,[2]을 얻는 계좌를 만들기 위해 반환 preparers이 필요하다.그러나 2017년에 한 미 연방 법정에서 결정 직후가 이 비용은 유효 수수료가 없는 동안 사건과 유사한 그 appe에서 에돌아 전진했다는 PTIN를 직접 떠오는 실험이었다는 유효 case,[3].als [4]공정 계정을 만들어 작성자는 IRS 정보를 받을 수 있는 중앙 위치를 만든다.[5] 작성자는 즉시 PTIN을 받아야 한다. 이미 PTIN을 가지고 있는 작성자라도 2010년 9월 28일 이전에 받은 경우 번호를 갱신해야 한다. 모든 정보가 일치하는 경우 작성자는 동일한 번호를 받을 수 있다. PTIN은 매년 갱신되어야 한다. 2020년 10월 22일 현재 국세청은 PTIN을 취득하거나 갱신하기를 원하는 사람들에게 35.95달러의 수수료를 지불하도록 요구하고 있다. [6] [7]

각 준비자는 개인 PTIN을 가져야 한다. 사무실이나 회사 내에서 PTIN을 공유하는 것은 허용되지 않는다. 작성자는 서류신청서 W-12를 제출할 수 있지만 처리까지는 4~6주가 소요된다. 전자 PTIN 가입 시스템은 완료하고 처리하는 데 15분이 걸린다. 작성자는 PTIN 가입 시스템을 설명하는 IRS 유튜브 동영상을 볼 수 있다.

종교적 거부로 사회보장번호가 없는 작성자는 PTIN 신청서를 작성해 '양심적 종교적 거부로 사회보장번호가 없는 미국 시민을 위한 PTIN 보충신청서' 제8945호 서식을 제출하면 된다. 그들은 또한 신원, 미국 시민권, 그리고 공인된 종교 단체의 지위에 대한 문서도 포함해야 한다.[8]

외국세금반납작성자

미국 납세 신고서를 작성하는 외국인 납세자 역시 PTIN을 취득하여 사용해야 한다. 주민등록번호가 없거나 사회보장번호 자격이 없는 외국인 작성자는 반드시 PTIN 신청서를 작성하고, 별지 제8946호 서식의 "사회보장번호 없는 외국인을 위한 PTIN 보충신청서"를 제출해야 한다. 외국(미국 이외의) 주소를 가진 작성자만이 이 양식을 제출할 수 있다.[8]

납세 신고 작성자에게 발송

국세청은 2010년 10월 100만 PTIN 보유자에게 통보서를 발송하기 시작해 규칙 변경 사실을 알리고 2011년 세금 신고서를 작성하기 전에 PTIN을 새로 취득하거나 갱신할 것을 촉구했다.[9] 그러나 이 기관은 이 100만 명의 PTIN 보유자 중 얼마나 많은 사람들이 여전히 적극적인 납세 신고 작성자인지, 또한 미국에 총 납세 신고 작성자가 얼마나 있는지 알지 못한다. 2007년 국세청은 유급 작성자가 90만120만명에 달할 것으로 추산했다.[10]

벌칙

PTIN을 획득하고 사용하지 못한 반환 작성자는 처벌을 받을 수 있다. 국세청은 2010년 11월 유효한 PTIN 없이 세금 신고를 거부함으로써 개별 납세자에게 준수의 책임을 지우지 않겠다고 발표했다. 그러나 이 기관은 이 세금 신고서 작성자들에게 연락하여 PTIN 명령의 준수를 촉구할 것이라고 말했다.[11]

RTRP 프로그램

다년간 PTIN의 사용은 2010년 IRS 등록 세금 환급 준비자 프로그램의 출범을 앞질렀다. 따라서 연방세금신고서 작성자가 연방세무신고서 작성 업무에 종사할 때 사회보장번호 또는 PTIN을 사용하도록 한 요구사항은 국세청이 등록세무신고서 작성자 프로그램에서 부과한 요건을 사전 작성하였다.

사랑 v. 내부수입서비스

2013년 1월 18일 Loving v에서 결정. 국세청, 판사 제임스 E. 미국 연방지방법원의 보어스버그 컬럼비아 지방법원은 국세청이 납세 신고 작성자를 규제할 법적 권한이 부족하다고 판결했다.[12] 2013년 2월 1일, 법원은 국세청이 "PTIN 프로그램을 중단할 필요는 없다"고 명시하는 추가 명령을 내렸으나, "세금 반환 준비자는 시험이나 계속 교육비를 지불하거나 시험이나 계속 교육을 이수할 필요가 없다"[13]고 밝혔다.

2014년 미국 컬럼비아 서킷 항소법원은 지방 법원의 판결을 확정했다.[14]

참조

  1. ^ IRS 뉴스 릴리스, IR-1999-72, 1999년 8월 24일, 세무서 작성자를 위한 대체 식별 번호 발행
  2. ^ IRS.gov www.irs.gov/ptin
  3. ^ 비망록 의견, 2017년 6월 1일, 서류철 78, 스틸 대 미국 사건, 사건 번호 14-cv-01523-RCL, 미국 연방지방법원 콜럼비아 지방법원.
  4. ^ "IRS.gov".
  5. ^ IRS 뉴스 릴리즈, IRS-2010-91, 2010년 8월 19일, IRS, 새로운 반품 준비자 신청 시스템 및 사용료 발표
  6. ^ "PTIN Requirements for Tax Return Preparers Internal Revenue Service".
  7. ^ "IRS reinstates PTIN user fees". 16 July 2020.
  8. ^ a b IRS.gov 세금 환급 작성자를 위한 새로운 요구사항: 질문과 대답
  9. ^ IRS 뉴스 릴리즈, IRS-2010-106, 2010년 10월 25일, IRS, PTIN 리뉴얼에 대한 세금 환급 작성자 알림 시작
  10. ^ IRS 간행물 4832 "준수 작성자 검토"(2009년 12월)에서 인용한 "국가 공공 연락 담당자를 위한 유료 작성자 검토"(2007년 9월), 프로그램 평가 및 위험 분석, 미국 재무부 장관(2007년 9월)
  11. ^ Russell, Roger, "PTIN을 얻는 것은 고통스럽지 않다" WEBCPA(Accounting Today)는 2010년 11월 11일 회수했다.
  12. ^ Flatch, Robert, Main Street는 2013년 1월 31일 회수했다.
  13. ^ 비망록 의견 및 주문, 2013년 2월 1일, 문서작성 항목 28, Loving v. 내국세무서, 사건 번호 1:12-cv-00385-JEB, 미국 컬럼비아 지방 법원
  14. ^

외부 링크