401(k)과 IRA 계정 비교

Comparison of 401(k) and IRA accounts

미국에서 흔히 볼 수 있는 4가지 유형의 퇴직금 저축 차량인 401(k)과 로스 401(k)과 전통적 개인퇴직계좌와 로스 개인퇴직계좌 계좌를 비교한 것이다.

비교

2022년 과세연도 (전통) 401(k)[1][2][3] 로401(k)[1][2][3] 전통적인 IRA[1][2][3] 로스 IRA[1][2][3]
세제혜택 자본이익, 배당금, 계좌 내 이자는 세금부채를 발생시키지 않는다.
부과세 기부는 보통 세전이지만, 계획에 의해 허용될 경우 세후일 수도 있다.분배금은 보통소득으로 과세된다(세후원금 제외). 기부는 세금 후다.적격한 분포는 과세되지 않는다. 기여금은 공제된다(조건에 따라 달라진다).공제를 할 때 기여금은 세전이고, 그렇지 않으면 세후다.분배금은 보통소득으로 과세된다(공제되지 않은 원금은 제외한다. 기부는 세금 후다.적격한 분포는 과세되지 않는다.
고용주 또는 개인 고용주 또는 개인 소유주가 이 계획을 수립한다. 개인이 이 계획을 세운다.
기여 한도 종업원 기여 한도인 50세 미만인 경우 연간 2만500달러, 2022년 50세 이상인 경우 연간 27,000달러, 세전 401(k) 및 로스 401(k) 기부금 총액이다.[4]총 직원(세후 전통 401(k) 포함)과 고용주 결합 기여금은 직원 급여의 100% 이하 또는 58,000달러(50세 이상에 대해 64,500달러)가 되어야 한다.이 투자 계층에는 소득 상한선이 없다. 49세 이하인 경우 연간 6000달러, 2022년 50세 이상인 경우 연간 7000달러, 전통적인 IRA와 로스 IRA 기여금을 합친 경우 총 한도가 제한된다.연간 근로소득 이상을 기부할 수 없다.로스 IRA에 대한 직접적 기여의 경우, 기여 한도는 "단계적 아웃" 범위에서, 단일 MAGI가 12만 9천 달러 이상, 공동 MAGI가 20만 4천[5] 달러 이하인 경우(그러나, 이러한 목적을 위해, MAGI는 어떠한 로스 변환도 제외한다)[6]기여 한도는 전통적인 IRA(또는 자격을 갖춘 고용주 계획)에서 로스 IRA로의 전환에는 적용되지 않는다.
기여주 기여금이 세금 후기여서 실효한도가 기존 401(k)에 비해 높다. 기존 IRA에 비해 실효 한도가 높은 것은 기여금이 세후이기 때문이다.
매칭 기부금 일부 고용주로부터 받을 수 있는 동일한 기부금. 일부 고용주를 통해 기부금을 매칭할 수 있지만, 반드시 프리택스 계좌에 가입해야 한다.[7] 일치하는 기여금이 없음.
공제 한도 일반적으로 소득에서 공제할 수 있는 금액에 대한 제한이 없지만, HCE(고보상 직원) 규정 때문에 다소 복잡하다. 세금 신고 상태에 따라 최대 19만 8천 달러의 소득에 대해 전액 공제 가능.전체 규칙을 참조하십시오. 세금 신고 상태에 따라 최대 208,000달러의 소득까지 사용 가능한 기여금에 대한 면세 소득.전체 규칙 및 백도어 Roth IRA 기여도를 참조하십시오.
(전통) 401(k) 로401(k) 전통적인 IRA 로스 IRA
분포 분포는 59세부터 시작하거나 소유자가 비활성화되면 시작할 수 있다. 배포는 59세부터 시작할 수 있으며 계좌는 최소 5년 이상 개설되어 있거나 소유자가 비활성화된 경우 일부 예외로 한다. 분포는 59세부터 시작하거나 소유자가 비활성화되면 시작할 수 있다. 기여도가 '계절'(최초 기여가 이루어진 해 1월 1일부터 5년)이 되거나 소유자가 장애인이 되는 한 59세부터 분배가 시작될 수 있다.
강제 분포 직원이 여전히 401(k)의 고용주로 고용되지 않는 한 72세에 자금을 회수하기 시작해야 하며, 소유주는 5%가 아니다.벌칙은 최소 분배의 50%이다. 72세에 자금을 회수해야 한다.벌칙은 최소 분배의 50%이다. 없음
대출 401(k)을 설치하는 고용주에 고용된 경우, 계획에 따라 잔액의 50% 이하 또는 5만 달러 이하의 대출을 받을 수 있다. 아니요.
조기 철수 일반적으로 401(k)을 설정하는 고용주에 여전히 고용된 경우에는 그렇지 않다.그렇지 않으면 10%의 벌칙과 세금을 더한다.이 벌칙에는 몇 가지 예외가 있다.[8] 일반적으로 401(k)을 설정하는 고용주에 여전히 고용된 경우에는 그렇지 않다.그렇지 않으면 소득세, 분배의 과세 부분과 계절에 맞지 않는 전환의 과세 부분에 10%의 벌금이 부과된다.이 벌칙에는 몇 가지 예외가 있다. 예외를 제외하고 59세 이전의 분배에 대한 10%의 벌칙과 세금. 기부의 원금과 노련한 전환은 언제든지 세금이나 벌칙 없이 철회할 수 있다.추가 금액은 정규 소득세와 적격 배분이 아닌 경우 10%의 벌금이 부과된다.
홈 다운 결제 제1차 거주지의 매입 및 압류 또는 퇴거의 회피, 제도에 어려움이 있을 경우 10%의 벌금이 부과된다.[9] 만약 당신의 계획이 어려움으로 인해 계정으로부터 분배를 허락한다면, 당신은 당신의 지정된 로스 계정으로부터 분배를 받는 것을 선택할 수 있다.고난도 분포는 소득과 기준의 비례 분담으로 구성되며, 지정된 로스 계좌를 5년 동안 보유하고 있고 장애인이거나 59세 이상인 경우를 제외하고 소득 부분은 총 소득에 포함된다. 규정과 함께 최초 주택 구입 계약금을 1만 달러까지 인출할 수 있다. 1차 주택 계약금으로 최대 1만 달러까지 사용할 수 있다.로스 IRA를 최소 5년 동안 붙잡아뒀을 거야지난 24개월 동안 집을 소유하지 않았음에 틀림없다.집은 IRA 소유자 또는 직계 선조의 조상이나 후손이 소유해야 한다.
교육비 제도에 어려움이 있을 경우 10%의 벌금이 부과되는 직원,[9] 배우자 또는 부양가족에 대한 지난 12개월 동안의 중등교육비 지급. 소유자, 자녀 및 손자의 자격 있는 고등교육비를 인출할 수 있다.
의료비 보험에 가입하지 않은 직원, 배우자 또는 부양가족의 의료비는 보험에 가입하지 않은 경우 10%의 벌금이 부과된다.조정된 총소득의 7.5%를 초과하는 의료비는 10%의 벌금이 면제될 수 있다.[9] AGI의 7.5%가 넘는 적격한 미상환 의료비, 실업기간 중 의료보험, 장해기간 중 인출 가능.
(전통) 401(k) 로401(k) 전통적인 IRA 로스 IRA
전환 및 롤오버 고용이 종료되는 즉시(또는 일부 계획에서, 심지어 재직 중이라도) IRA나 로스 IRA로 롤링될 수 있다.Roth IRA로 굴러갈 때, 세금은 전환 연도 동안에 지불되어야 한다. 전통적인 401(k)로 변환할 수 없지만, 고용이 종료되는 즉시(또는 일부 계획에서, 심지어 복무 중이라도) 로스 IRA로 롤아웃될 수 있다. 일반적으로 백도어 Roth IRA 기부를 위해 Roth IRA로 변환될 수 있다.세금은 전환 연도 중에 납부할 필요가 있다.또한 401(k) 계획에 의해 허용되는 경우, 비 베이시스 부분을 401(k)로 롤오버할 수 있다.
변화하는 기관 다른 고용주의 401(k) 계획이나 독립 기관의 IRA에게 롤오버할 수 있다. 다른 고용주의 Roth 401(k) 계획이나 독립 기관의 Roth IRA에 넘겨질 수 있다. 기금은 다른 기관으로 이체되거나 다른 전통적인 IRA에 대한 출자전환으로 60일 이내에 다른 기관에 자금을 투입할 수 있는 전통적인 IRA의 소유주에게 보내질 수 있다.[10]
수혜자 기혼자의 경우, 연방법은 어떤 형태의 401(k)의 수혜자가 자동적으로 생존 배우자가 된다고 규정하고 있다.그러나 생존자가 동의하고 동의서가 서면 형식으로 되어 있는 경우 다른 당사자가 수혜자로 지명될 수 있다.독신자의 경우, 어떤 당사자도 수혜자로 지명될 수 있지만, 수혜자가 지명되지 않은 경우, 그것은 양도인의 재산에 귀속된다. 소유주가 사망했을 때, 수혜자인 배우자는 두 계좌를 하나의 IRA 계좌로 굴릴 수 있다.다른 수혜자는 10년 동안 강제 분배(과세) 대상이 된다.상속이 면제 금액에 해당하면 수혜자는 재산세를 내지 않는다.
보호 계정은 파산 및 채권자(예: IRS)로부터 보호된다. 계좌는 1,362,800달러까지 파산으로부터 보호된다.[11]채권자로부터의 보호는 주(없음에서 완전보호까지)에 따라 다르다.
(전통) 401(k) 로401(k) 전통적인 IRA 로스 IRA


참고 항목

참조

  1. ^ a b c d "Publication 4530: Designated Roth Accounts Under a 401(k) or 403(b) Plan" (PDF). Internal Revenue Service. August 2009. Archived (PDF) from the original on 2017-09-30. Retrieved 2017-08-10.
  2. ^ a b c d "Designated Roth Accounts in 401(k) or 403(b) Plans". Internal Revenue Service. October 16, 2009. Archived from the original on June 22, 2012. Retrieved August 10, 2017.
  3. ^ a b c d "Comparison of Roth 401(k), Roth IRA, and Traditional 401(k) Retirement Accounts" (PDF). Internal Revenue Service. Archived (PDF) from the original on 2010-05-31. Retrieved 2017-08-10.
  4. ^ "IRS announces 401(k) limit increases to $20,500".
  5. ^ "Amount of Roth IRA Contributions". IRS.gov Tax Topics.
  6. ^ "Publication 17 – Your Federal Income Tax (For Individuals) – Roth IRAs". taxmap.irs.gov. Retrieved 2020-08-30.
  7. ^ "Archived copy". Archived from the original on 2012-08-10. Retrieved 2017-08-10.{{cite web}}: CS1 maint: 타이틀로 보관된 사본(링크)
  8. ^ "Topic 424 – 401(k) Plans". IRS.gov Tax Topics. February 5, 2011. Archived from the original on July 3, 2017. Retrieved August 10, 2017.
  9. ^ a b c "Publication 575 (2010), Pension and Annuity Income". IRS.gov Tax Topics. February 5, 2011. Archived from the original on May 2, 2017. Retrieved August 10, 2017.
  10. ^ "Publication 590: Individual Retirement Arrangements (IRAs)" (PDF). Internal Revenue Service. January 7, 2010. Archived (PDF) from the original on January 5, 2010. Retrieved August 10, 2017.
  11. ^ Sheedy, Rachel (September 3, 2019). "Protecting Retirement Accounts from Creditors". Kiplinger. Archived from the original on January 27, 2021. Retrieved February 21, 2021.

외부 링크