전통적인 IRA

Traditional IRA

전통적인 IRA는 1974년 ERISA(Pub.L.Employee Republic Income Security Act of 1974)(93–406, 88 Stat)에 의해 미국에서 제정된 개인 퇴직금 제도다. 1974년 9월 2일 제정된 829년, 부분적으로 U.S.C. ch. 18)로 성문화되었다. 정상적인 IRA도 ERISA 이전에 존재했다.[1]

개요

한 저자는 1982년 전통적인 IRA를 "역사상 가장 큰 세금감면"이라고 묘사했다.[2] IRA는 은행이나 증권사와 같은 관리 기관에서 개최되며, 관리인이 허용하는 모든 것에 투자될 수 있다(예: 은행은 예금 증서를, 중개인은 주식과 뮤추얼 펀드를 허용할 수 있다). 로스 IRA와는 달리 전통적인 IRA에 기여할 수 있는 유일한 기준은 기여를 할 충분한 수입이다. 그러나 전통적인 IRA의 최선의 제공(기여금의 세금 공제)은 소득, 신고 현황 및 기타 퇴직계획의 가용성에 기초하여 엄격한 자격 요건을 갖추고 있다(내국세입국관리청이 의무화함). 이자, 배당, 시세차익을 포함한 계좌의 거래는 아직 계좌에 있는 동안에는 세금이 부과되지 않지만 계좌에서 인출할 때 연방소득세(세부내역은 아래 참조)가 부과된다. 이것은 로스 IRA와는 대조적인데, 기부금은 결코 세금 공제를 받을 수 없지만, 적격 인출은 세금이 면제된다. 전통적인 IRA 또한 로스 IRA보다 철수에 더 많은 제약을 가지고 있다. 두 가지 유형의 IRA를 모두 사용하는 경우, 계정 내부의 거래(자본이익, 배당, 이자 포함)는 세금 부채를 부담하지 않는다.[3]

2009년 7월 13일 현재 IRS 연금/퇴직 부서에 따르면, 전통적인 IRA(원래 정규 IRA)가 1975년에 만들어졌고, 그 해에도 세무보고를 할 수 있게 되었다. 1975년 당초 출연금액은 1040호 서식(1975년) 8호선에 신고된 임금/연봉/팁의 15%인 1,500달러로 제한되었다.[4]

연간 전통적인 IRA 기여금은 다음과 같이 제한된다.[4]

연도 49세 이하 50세 이상
2005 $4,000 $4,500
2006–2007 $4,000 $5,000
2008–2012* $5,000 $6,000
2013–2018 $5,500 $6,500
2019–2021[5][6] $6,000 $7,000

2009년부터는 물가상승률을 기준으로 잠재적 증가액에 대한 기여도 한도를 평가해 왔다.[7]

이점

  • IRA와 같은 세금 이연 저축 계획의 일차적인 이점은 투자 가능한 돈의 양이 로스 IRA와 같은 세금 후 저축 계획의 경우보다 더 크다는 것이다.[7] 이는 복리이자, 예를 들어 더 큰 규모의 재투자 배당금 등의 곱셈 효과는 시간이 지남에 따라 더 큰 금액을 산출하게 된다는 것을 의미한다. 금융 기관들은 또한 일반적으로 예금 증서와 같은 금융상품에 투자되는 더 큰 금액에 더 높은 이자율을 부여하지만, 이는 상당 기간 동안 인출 시 부과되는 최종 소득세율을 예측할 수 없고 당초 예상보다 더 높을 수 있는 위험을 수반한다.
  • 많은 사람들이 기부 연도의 세금 감면이 혜택이라고 생각하지만, 꼭 그렇지는 않다. 미납된 세금이 즉시 투자되어 계속 증가할 수 있는 것은 사실이지만, 이러한 이득에 대한 세금은 결국 지불되어야 할 것이다. 즉, 비과세 차량에 투자된 경우(예: 이미 세전 옵션이 최대화된 경우), 또는 다른 방법으로 인출된 경우. 재투자 차익에 대한 세액공제와 세액공제가 모두 개인의 상위 세액에만 영향을 미친다고 가정하면 결과는 조세중립적이다. 세액공제를 청구하고 재투자함으로써 얻을 수 있는 잠재적인 혜택은 납세자가 퇴직하는 동안 더 낮은 세대에 있을 수 있다는 기대에서 온다.[8]
  • 모든 사람들이 받는 유일한 혜택은 소득의 세금으로부터 보호하는 것이다. 이것은 과세 대상 계좌로 벌어들인다면 소득에 대해 지불되었을 세금에 해당하는 금액이다. 그것은 정확히 로스 IRA의 이익과 같다.
  • 로스 IRA와는 달리, 기부금과 인출 사이의 세율 인하(또는 인상)에 인출된 달러를 곱한 것과 같은 또 다른 가능한 혜택(또는 벌칙)이 있다. 많은 납세자들은 은퇴 후 낮은 세대에 있을 것으로 기대하고 있다. 기여금으로 인한 세금혜택은 기여자의 한계세율로 간주되지만, 인출은 낮은 누진세 계층의 소득을 추가할 수 있다.
  • IRA는 채권자들로부터 부를 보호하지만 빌릴 때 담보물로 사용될 수도 없다.
  • 전통적인 IRA를 사용하는 사람들은 항상 로스 IRA로 변환할 수 있는 옵션을 가지고 있는 반면 로스 IRA는 전통적인 IRA로 다시 변환될 수 없다. 인생 전환에 최적(최저세율) 시간을 선택할 수 있다. 왜냐하면 당신은 전환시킬 권리는 있지만 의무는 없기 때문에, 이것은 금융의 선택권과 같다. 금융의 옵션과 마찬가지로, 미래의 불확실성을 회피할 수 있는 이러한 유연성은 전통적인 IRA에 약간의 부가 가치를 더한다.

단점들

  • 세금혜택을 받으려면 자격요건을 충족해야 한다. 직장에서 은퇴 계획에 적극적으로 참여하는 사람이라면, 소득은 신고 상태에 대한 특정 기준 이하가 되어야 한다. 소득(따라서 세율)이 그만큼 낮다면 (전통적인 IRA)을 미루기보다는 지금 (로트 IRA) 세금을 내는 것이 더 이치에 맞을지도 모른다.
  • 전통적인 IRA로부터의 모든 인출은 총소득에 포함되며, 이 총소득은 연방소득세 대상이다(공제할 수 없는 기여금은 제외한다, 얼마나 많은 인출이 세금에 해당되지 않는지를 결정하는 공식이 있다). 이 세금은 기부 연도에 이연되었던 고용 소득에 대한 원래 세금 대신 부과되는 세금이다. 회계 내에서의 해당 기여금의 이익에 대해서는 세금이 부과되지 않는다.
  • 계좌의 현금을 인출하여 사용하기 전에 세금(그리고 어쩌면 벌칙금)을 지불해야 하기 때문에, 이 계좌는 비상시에 사용하기 어렵다.
  • IRA 계정의 크기는 사람들로 하여금 그들의 재산이 실제보다 더 많다고 오해하게 할 수 있다. 기부에 따른 세제혜택은 본질적으로 인출 시 갚아야 하는 대출이다. 순재산 계산은 반드시 그 세금의 추정치를 빼야 한다. 이 효과는 전통적인 IRA에서 절약된 $xx가 로스 IRA에서 절약된 $xx와 같지 않다는 것을 의미한다. 전통적인 IRA에 대한 기여는 세전 소득에서, 로스에게 대한 기여는 세후 소득에서 나온다.
  • 공식에 따르면 인출은 70˚(더 정확히 말하면 70˚에 도달한 다음 해 4월 1일까지)부터 시작해야 한다. 투자자가 필요한 인출에 실패하면 의무금액의 절반은 국세청에 의해 자동 몰수된다. 로스 부부는 이런 의무에서 완전히 벗어났다. 이것은 과세할 수 있는 수입을 창출한다. 지출에 필요하지 않은 인출은 미래 성장에 대한 조세 피난처를 잃었다.
  • 국세청은 과세소득에 포함된 기여금 외에 59세 미만인 경우 10%의 조기퇴출 벌칙도 평가한다.[9] 국세청은 이 벌칙에 대해 일부 예외를 둘 것이며, 여기에는 최초 주택 구입(1만 달러), 고등교육비, 사망, 장애, 미상환 의료비, 건강보험, 연금 지급, IRS 부담금 지급 등이 포함된다.[7]
  • 일할 때 대신 퇴직할 때 과세소득을 인식하는 것은 소득검사 대상인 정부 혜택에 대한 개인의 자격에 영향을 미칠 수 있다. 이러한 혜택의 손실은 인출 세율 계산에 포함시킴으로써 평가할 수 있다.

기존 IRA에 기여할 수 있는 자격

  • 납세자는 70세 미만이어야 한다.[10]
  • 납세자는 기여를 하기 위해 적격한 소득을 얻어야 한다. 또한 납세자의 IRA 기여금은 특정 연도의 납세자의 소득을 초과할 수 없다. 예를 들어 납세자가 특정 해에 총 2,000달러의 과세 보상을 한다면, IRA의 최대 기여금은 2000달러가 된다. 참고: 투자 수익은 IRA 기부의 목적에 적합한 자격을 갖추지 못할 수 있다.

소득 한도는 특정 납세자에게만 적용된다.

미국의 모든 소득 납세자들은 IRA에 기부할 수 있고 소득에 대한 과세를 유예할 수 있다. 그러나 모든 IRA 기여금이 납세자의 소득세에서 공제되는 것은 아니다.

가구원 1명 이상이 고용주가 후원하는 퇴직계획에 참여하고, 납세자의 수정 총소득이 아래 표에 기재된 금액 이상일 경우, 납세자의 IRA 기여금의 일부 또는 전부가 세금 공제 대상이 되지 않는다.[10] 결과적으로, 전통적인 IRA는 더 나아가서 분류되고 "차감할 수 없는" 또는 "차감할 수 없는" 것으로 언급된다. 달리 언급된 경우를 제외하고, 아래의 모든 칼럼은 고용주가 후원하는 퇴직 계획에 참여하는 IRA 기여자들을 위한 것이다.

낮은 숫자는 납세자가 여전히 연간 최대 기여금 전액을 공제할 수 있는 시점을 나타낸다. 상수는 납세자가 더 이상 그 해의 기여금 중 어느 것도 공제할 수 없는 시점이다. 범위 내 납세자에 비례해 공제액이 줄어든다. 결혼해서 동거하지만 따로 신고하는 사람은 상대적으로 적은 금액만 공제받을 수 있다는 점에 유의하십시오.

연도 공동기혼 공동 기혼 서류 작성(IRA 기고)
직장퇴직계획이 적용되지 않음
하지만 덮인 누군가와 결혼했다) 		싱글 결혼 서류 구분
2007 $83,000–$103,000 $156,000–$166,000 $52,000–$62,000 $0–$10,000
2008 $85,000–$105,000 $159,000–$169,000 $53,000–$63,000 $0–$10,000
2009 $89,000–$109,000 $166,000–$176,000 $55,000–$65,000 $0–$10,000
2010 $89,000–$109,000 $167,000–$177,000 $56,000–$66,000 $0–$10,000
2011 $90,000–$110,000 $169,000–$179,000 $56,000–$66,000 $0–$10,000
2013 $95,000–$115,000 $178,000–$188,000 $59,000–$69,000 $0–$10,000
2014 $96,000–$116,000 $181,000–$191,000 $60,000–$70,000 $0–$10,000
2015 $98,000–$118,000 $183,000–$193,000 $61,000–$71,000 $0–$10,000
2016 $98,000–$118,000 $184,000–$194,000 $61,000–$71,000 $0–$10,000
2017 $99,000–$119,000 $186,000–$196,000 $62,000–$72,000 $0–$10,000
2018 $101,000–$121,000 $189,000–$199,000 $63,000–$73,000 $0–$10,000
2019 $103,000–$123,000 $193,000–$203,000 $64,000–$72,000 $0–$10,000
2020 $104,000–$124,000 $196,000–$206,000 $65,000–$75,000 $0–$10,000
2021[6] $105,000–$125,000 $198,000–$208,000 $66,000–$76,000 $0–$10,000

기존 IRA를 Roth IRA로 변환

전통적인 IRA 계정의 전부 또는 일부를 Roth IRA로 전환하면 전환된 자금은 전환되는 연도의 소득으로 과세된다(비 차감 자산 제외).[11]

2010년 이전에, 두 가지 상황은 로스 IRA: 수정 총소득이 10만 달러를 초과하거나 참가자의 세금 신고 상태가 "별도로 혼인 신고"이다. 최근 입법과 함께, 2005년의 증세 방지 및 화해법의 일부로서, 2010년에 10만 달러의 수정된 AGI 요건인 결혼하지 않는 별도의 기준을 없앴다.

세금 우대 시기 외에 전환에 따른 혜택이 있을 수 있다. 세금을 환산한 계좌 잔액에서 낼 필요는 없다. 만약 세금이 다른 과세 계좌에서 지불된다면, 그 달러에서 나오는 수입은 세금이 면제되는 것과 같다.[11]

전송 vs. 롤오버

양도 및 양도는 IRA 보호 자산을 금융기관 간에 이전하는 두 가지 방법이다.

일반적으로 이관은 기금을 수령하는 기관에서 개시한다. 이체 요청서를 발급기관에 송부하고, 그 대가로 수표(상대 기관에 납부해야 한다)를 송부한다. 이 거래는 국세청에 보고되지 않는다.[12] 전통적인 IRA 또는 고용주 계획에서 송금이 허용된다.[7]

기관 간 IRA 자금을 이동시키는 데 롤오버(60일 롤오버라고도 함)도 사용할 수 있다. 기금을 분배하는 기관으로부터 분배된다. 수표는 참가자에게 직접 지불해야 한다. 참여자는 기금이 IRA 지위를 유지하기 위해 60일 이내에 수취 금융기관에 기부를 해야 한다. 이런 유형의 거래는 동일한 자금으로 12개월에 한 번밖에 할 수 없다.[13] 이전과는 반대로, 국세청에 롤오버가 보고된다. 배포를 받은 참가자는 해당 배포를 국세청에 보고하게 된다. 일단 IRA로 분배되면, 참가자는 초기 분배의 어떤 세금 결과도 무효화하기 위해 세금 신고서를 5498 양식으로 보내질 것이다.

IRA의 "빌리는 돈"

IRA로부터의 대출은 금지되어 있다. 그것은 금지된 거래로 간주되며 국세청은 당신의 계획을 무효화하고 자산에 세금을 부과할 수 있다. 어떤 사람들은 IRA로부터 일시적으로 자금을 조달하기 위한 방법으로 60일 동안의 롤오버를 사용한다. 참가자는 분배를 받고, 참가자가 취하는 분배의 전부 또는 일부를 허용된 기간 내에 동일한 IRA 계획으로 롤백하여 세금 유예 지위를 유지할 수 있다. 아일랜드 공화국군 당 12개월마다 60일 롤오버가 허용된다.[13] 예를 들어 IRA-1에서 어떤 금액을 인출해 IRA-2에 (면세점 롤오버로) 입금하면 IRA-1이나 IRA-2에서 365일 동안 어떤 자금도 또 비과세 롤오버를 할 수 없다. 그러나, 이것은 당신이 다른 IRA로부터 면세 혜택을 받는 것을 막지는 못할 것이다.

참고 항목

외부 링크

참고 및 참조

  1. ^ "Traditional IRA". SelfDirected.org. Retrieved 2017-04-03.
  2. ^ Keynes, J.M. (August 1982). "An operating system for financial survival". MONEY DOS. 80 Micro. pp. 24, 26.
  3. ^ Spors, Kelly. "Traditional IRA vs. Roth IRA". rothira.com. Retrieved 2016-09-04.
  4. ^ a b "What were Traditional IRA and Roth IRA Contribution Limits in the Past?". personal-finance.extension.org. May 30, 2019. Retrieved 2020-10-16.
  5. ^ "401(k) contribution limit increases to $19,000 for 2019; IRA limit increases to $6,000". www.irs.gov. Retrieved 2018-11-10.
  6. ^ a b "Income ranges for determining IRA eligibility change for 2021". IRS. October 26, 2020. Retrieved February 21, 2021.
  7. ^ a b c d "Emigrant.com - IRAs". www.emigrant.com. Archived from the original on 2020-10-16. Retrieved 2016-09-04.
  8. ^ Brandon, Emily (January 12, 2015). "How to Reduce Your 2014 Tax Bill By Over $1,000". money.usnews.com. Retrieved 2016-09-04.
  9. ^ "Traditional IRA". investopedia.com. 2003-11-24. Retrieved 2016-09-03.
  10. ^ a b "IRA Rules: FAQs Roth & Traditional IRA Fidelity". www.fidelity.com. Retrieved 2020-12-23.
  11. ^ a b "Roth IRA Conversion Rules". www.rothira.com. Retrieved 2016-09-04.
  12. ^ "Reporting 401(k) and IRA Rollovers". www.bankrate.com. September 17, 2014. p. 2. Retrieved 2016-09-04.
  13. ^ a b Slott, Ed (2014-04-13). "IRS: Only one IRA rollover per year". investmentnews.com. Retrieved 2016-09-03.