확정기여계획

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확정기여제도(DC)는 사용자, 종업원 또는 둘 다 정기적으로 [1]기여하는 퇴직제도의 한 유형이다.개별 계정은 참가자를 위해 설정되며, 복리후생은 이러한 계정에 공여된 금액(종업원 기여금 및 해당되는 경우 고용주 기여금을 통해)에 계정 내 돈의 투자 수익을 더한 금액에 기초한다.확정기여제도에서 미래효익은 투자수익에 따라 변동한다.확정기여제도의 가장 일반적인 유형은 저축 및 절약제도이다.이러한 유형의 제도 하에서 종업원은 자신의 소득 중 미리 정해진 부분(보통 세전)을 개인 계좌에 기부하고, 그 전부 또는 일부가 [2]고용주와 일치한다.

미국에서는 26 U.S.C. § 414(i)에 정의된 기여금 계획을 "각 참가자의 개별 계정과 참여자의 계정에 기여하는 금액만을 기초로 하는 복리후생 제도, 그리고 다른 참가자의 수익, 비용, 손익 및 계정 상실을 규정하는 제도"로 명시하고 있다.해당 참가자의 계정으로 이동합니다."

개요

확정기여제도에서 고정기여금은 고용주와 종업원이 개별계정에 납부한다.기여금은 예를 들어 주식시장에 투자되고 투자수익률(양수 또는 음수일 수 있음)은 개인의 계정에 반영된다.퇴직 시, 회원의 계좌는 퇴직급여를 지급하기 위해 사용되며, 때로는 연금수입을 통해 정기적인 수입을 얻을 수 있다.확정 기여 계획은 최근 몇 년 동안 전 세계적으로 널리 보급되어 왔으며, 현재 많은 국가에서 민간 부문의 지배적인 형태의 계획이다.

예를 들어, 미국의 확정기여제도는 점점 더 많은 고용주들이 확정기여제도를 해체하고 대신 확정기여제도를 제공함으로써 연금기여금을 피할 수 있는 큰 비용으로 보고 있기 때문에 꾸준히 증가하고 있다.

기여금은 종업원급여이연이나 고용주기여금 중 하나가 될 수 있다.확정기여제도의 이동성은 법적으로 확정급여제도의 이동성과 다르지 않다.그러나 관리원가와 확정기여제도에 대한 제도 스폰서의 책임을 쉽게 결정할 수 있기 때문에(확정급여제도와 달리 이에 상당하는 일시금을 계산하기 위해 보험계리인이 필요하지 않음), 실제로는 확정기여제도가 일반적으로 이동 가능하게 되었다.

확정기여계획에서 투자위험과 투자보상은 스폰서/[3]사용자가 아닌 각 개인/종업원/퇴직자가 부담한다.이 위험은 상당할 수 있습니다.20세기 동안 16개국의 보안 수익률 시뮬레이션을 바탕으로, 은퇴 계획 기금 비율은 시대와 국가 모두에서 상당한 차이가 있다.개별 DC 계좌에 가장 관심이 있는 국가는 은퇴 계획 기금 비율이 가장 높지만 모든 국가의 모든 투자자는 상당한 하향 위험에 직면해 있습니다.

프랑스, 이탈리아, 스페인과 같은 일부 국가들은 각각 [4]0.25, 0.20, 0.17의 실질 대체 비율을 가질 10%의 확률에 직면해 있다.또한 DC 제도 참여자는 퇴직 시 저축한 금액으로 반드시 연금을 구입하지 않으며 자산을 초과 존속시킬 위험을 부담한다.

확정기여제도의 "원가"는 쉽게 계산되지만 확정기여제도의 효익은 종업원이 자산을 사용하고자 하는 시점에 계정잔액에 따라 달라진다.따라서 이 약정의 경우 기여금은 알고 있지만 효익은 (계산하기 전까지는) 알 수 없다.

일반적으로 확정기여제도의 참여자가 투자결정을 통제하고 있음에도 불구하고, 제도 스폰서는 투자옵션과 관리제공자의 선택을 포함하여 사외적립자산의 투자에 대해 상당한 수탁책임을 지고 있다.

국가별

확정기여계획은 미국에서는 일반적이며 영국의 개인퇴직계획과 제안된 National Employment Savings Trust(NEST), 독일의 Riester계획, 호주의 Supernation System, New Zealand의 Kiwi Saver 계획 등 다양한 국가에 존재합니다.오스트리아, 체코, 덴마크, 조지아, 그리스, 핀란드, 아일랜드, 일본, 한국, 네덜란드, 슬로베니아, 스페인에도 개인 퇴직금 제도가 존재한다.

미국

미국에서 확정기여제도의 법적 정의는 각 참가자에 대한 개별 계정과 계정에 할당된 수익, 손익, 비용 및 손실에 대한 이익만을 더한 금액에 기초한 급여를 제공하는 제도이다(26 U.C. § 414(i) 참조).미국의 확정기여제도의 예로는 401(k)제도와 이익공유연금제도가 있다.모든 연방 직원과 제복을 입은 군인들에게 개방된 절약형 저축 계획은 그러한 가장 큰 계획 중 하나이다.

이러한 제도에서 종업원은 종종 퇴직제도의 자금이 배분되는 투자유형을 선택할 책임이 있다.이것은 미리 결정된 소수의 뮤추얼 펀드 중 하나를 선택하는 것에서부터 개별 주식이나 다른 증권들을 선택하는 것까지 다양하다.대부분의 확정기여제도는 특정 세금상의 우위로 특징지어지며, 일부는 자동적으로 또는 사용자의 재량에 따라 종업원의 기여금 일부가 고용주와 일치하도록 규정한다.그 대가로, 그러한 계획의 자금은 특정 연령(일반적으로 종업원이 59.5세 이전에 은퇴하는 등 일부 예외)에 도달하기 전에 종업원이 인출할 수 없으며, 세금 외에 상당한 벌금이 부과될 수 없다.

의회는 매년 확정기여계획에 기부할 수 있는 금액을 제한했다.2019년 총 이연 한도(고용주 기부금, 고용주가 후원하는 계획에 대한 직원 기부금 및 공제할 수 없는 IRA 기부금 포함)는 56,000달러 또는 100%로, 고용주 후원 계획에 대한 별도의 직원 전용 한도는 19,000달러이다.50세 이상의[5] 종업원은, 합계 이연 또는 종업원 제한의 대상이 되지 않는, $6,000의 추가 기부를 실시할 수 있습니다.이 금액은 인플레이션의 영향을 보상하기 위해 지수화되지만, 500달러의 배수로만 증가하며, 이는 일부 해에는 금액이 증가하지 않는다는 것을 의미한다.

영국

영국에서는 확정급여제에서 확정기여제 은퇴제도로의 이행이 현저하게 증가하여 많은 대규모 DB제도가 더 이상 신입사원에게 개방되지 않게 되었습니다.이 모멘텀은 고용주 주도로 연금 부족,[6] 장기 금리 하락, 시장 기반 회계로의 이행 등 복합적인 요인에 대한 대응으로 간주되고 있다.지금은 시장 벤치마크 대신 부채와 관련된 연기금 자산을 관리하는 데 초점이 맞춰져 있다.연금 정책 연구소는 2013년에 약 800만 명의 민간 부문 근로자가 DC 혜택을 축적한 것에 비해, DB [7]혜택을 축적한 것은 약 100만 명에 달한다고 추정한다.그러나 이러한 제도에서 우려되는 한 가지 포인트는 고용주가 최종 급여제도에 따라 기여하는 금액보다 적은 경우가 많다는 것이다.전미연금기금협회(NAPF)에 따르면, 고용주들은 급여의 평균 11%를 최종 급여 체계에 기여하는 반면, 금전 [8]구매에 기여하는 비율은 6%에 불과하다.이는 개인들이 만족스러운 노후 소득을 달성하기 위해 은퇴 자금에 더 많은 소득을 저축해야 한다는 것을 의미한다.Aon Hewitt, Mercer 및 Aviva와 같은 기업들은 이러한 과제를 인식하고 있으며, 새로운 세대의 근로자들이 퇴직 자금 지원 계획을 수립할 수 있도록 지원할 필요성을 인식하고 있습니다.

2014년도 예산 : 퇴직자의 등록된 은퇴용 냄비 접근에 대한 모든 세금 제한이 철폐되어 연금 가입이 종료됩니다.등록된 은퇴 포트의 과세 부분은 은퇴 시 현금으로 간주되어 일반 소득세율로 부과됩니다.사람들이 일시불로 받을 수 있는 등록 퇴직금 총액이 3만 파운드로 증가했습니다.

독일.

확정기여계획은 2017년 7월 독일에서 "직업연금 강화법"(Betriebsrentenstérkungsegesetz)의 일부로 도입되었다.개혁 이전에는 확정기여제도는 불법이었고, 어떤 제도라도 채무불이행으로 전환될 경우 궁극적으로 고용주에 대한 책임을 야기할 수 있었다.이 계획들은 [9]단체교섭협정에 의해서만 실행될 수 있다.

일본.

일본에서는 2001년 10월부터 확정기부제도가 존재해, 2012년 3월 현재 약 16,400개사의 [10]400만명 이상의 종업원을 대상으로 하고 있다.

싱가포르

중앙적립기금(CPF)은 싱가포르의 국민연금 기금이다.그것은 고용주와 종업원이 기부하는 확정기여계획이다.300만 명이 넘는 회원을 보유하고 있으며, 세계에서 가장 큰 확정 기여([11]DC) 제도에 속합니다.이 국민연금 기금은 [12]법률에 의해 설립된 법적 권한인 CPF 위원회가 운영한다.

인도

2004년 1월 1일 이후에 가입한 인도 중앙정부 직원은 인도 연금 규제 당국이 운영하는 국민 연금 제도에 참여하고 있습니다.초기 직원들은 확정급여제도에 따라 있었다.

모든 정부 및 민간 부문 조직은 확정 출연 계획의 일종인 적립식 기금(PF)을 제공해야 했다.2004년에 시작된 NPS는 최근 중앙부처 공무원 전원에게 주어진 옵션이다.고용주와 종업원이 내는 기여금의 10%는 규정에 의해 의무화된다.게다가 종업원은, 필요에 따라서 추가의 기부를 선택할 수 있습니다.모든 기여는 PF 당국에 의해 관리된다.PF 당국은 투자 수단을 선택하지만, 수익자는 기여금의 표준 %를 받는다.일부 대형 민간 조직도 직원들로부터 받은 기부금을 관리하기 위해 신탁을 결성했습니다.

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레퍼런스

  1. ^ Lemke and Lins, ERISA for Money Managers, © 2:26 (Thomson West, 2013).
  2. ^ "pension". dictionary.com. Dictionary.com. July 1, 2015. Retrieved 2016-09-03.
  3. ^ Webber, David H. (2019). "Reforming Pensions While Retaining Shareholder Voice". Boston University Law Review. 99: 1003. Retrieved 18 November 2019.
  4. ^ Cannon, Edmund; Ian Tonks (2012). "The Value and Risk of Defined Contribution Pension Schemes: International Evidence" (PDF). Journal of Risk and Insurance. 80: 95–119. doi:10.1111/j.1539-6975.2011.01456.x. hdl:10036/86956.
  5. ^ 종업원은 1월 1일 또는 12월 31일에 50세가 되는 한, 1년 중 언제든지 보충기여금을 납부할 수 있다.
  6. ^ "Investopedia, Underfunded Pensions Plan. January 2013".
  7. ^ "Aon Hewitt, Defined Contribution Survey. December 2013".
  8. ^ NAPF, 변화하는 직업 연금 세계의 사례 연구, 2007년 5월.http://www.napf.co.uk/PolicyandResearch/DocumentLibrary/~/media/Policy/Documents/0035_All_change_0507.ashx
  9. ^ "Update on German Pension Law – Germany Introduces Defined Contribution ("DC") Plans" (PDF). November 16, 2017. Archived (PDF) from the original on October 24, 2020. Retrieved October 18, 2021.
  10. ^ "401(k)-style plans lure companies". The Japan Times Online. 2012-07-17. Retrieved 2012-07-17.
  11. ^ "CPF LIFE: Managing longevity risk as Singaporeans live longer". Singapore Management University.
  12. ^ "CPF LIFE: Managing longevity risk as Singaporeans live longer".

외부 링크