양식 1099-R

Form 1099-R
양식 1099-R, 2015

미국에서 Form 1099-R은 연금, 연금, 연금, 퇴직금 또는 이익 공유 계획, IRA, 자선 기부금 및 보험 계약으로부터의 분배에 대한 보고에 사용되는 양식 1099의 변형이다.위의 어느 하나로부터 10달러 이상의 분배를 받은 사람마다 1099-R 양식을 제출한다.[1]

양식에 포함된 항목으로는 총분포액, 과세 대상인 분배액, 세금 목적의 보류액, 계획 보유자에게 분배한 유형을 나타내는 코드 등이 있다.[2]

파일링

1099-R 서식은 1월 31일까지, 국세청에 2월 말일까지 우편으로 보내야 한다.[3]: 6 관리인이 전자적으로 IRS에 파일을 첨부할 경우, 양식은 3월 31일까지입니다.[4]계획 소유자, 국세청, 시 또는 주 세무부서(해당되는 경우)는 모두 양식 사본을 받는다.이 사본은 개별 세금 신고서를 상호 참조하여 준수를 보장하는 데 사용된다.[2]잘못된 1099-R 양식을 수령한 사람은 즉시 해당 양식을 발송한 계획 관리인에게 연락하여 상황을 시정하고 잘못된 세금 신고서를 제출하지 않도록 해야 한다.[2]

과세금액

전통적인 IRA인 경우처럼 분배 전 연금제도에 대한 세후기여금이 발생하지 않았다면 전체 분배금은 일반적으로 과세소득으로 포함된다.다만, 연금 또는 연금에 대한 세후기여금을 납부한 경우에는 그 배분액의 일부만 과세할 수 있다.[5]

상자 2에는 과세할 수 있는 분포의 양이 포함되어 있다.전체 분포가 다음 중 어느 하나에 해당하면 과세금액은 0이 된다.[1]

  • 적격 계획, 섹션 403(b) 계획 또는 정부 섹션 457(b) 계획에서 다른 계획 또는 기존 IRA로 직접 전환
  • Roth 401(k)과 같은 지정된 Roth 계정에서 Roth IRA로 직접 롤오버
  • 기존, SEP 또는 SIMP IRA가 수용 고용주 계획으로 직접 이전한 경우
  • IRA 재문자,
  • 생명보험, 연금, 기부금 또는 장기요양보험계약의 비과세 섹션 1035
  • 연금계약의 현금가치 또는 생명보험계약의 현금해약가액에 대한 적격한 장기요양보험계약의 구입에 대한 비과세금 또는 지급.

유통코드

다음 표에는 1099-R 양식의 상자 7에 가능한 모든 배포 코드에 대한 정보가 수록되어 있다.[1][6]

유통코드 설명
1 조기 분포, 알려진 예외 없음(대부분의 경우 59세 미만).
2 조기 분포, 예외 적용(59세 미만)
3 장애.
4 사망. (종업원/납세자의 연령에 관계없이, 재산 또는 신탁을 포함하여, 피결권자의 수혜자에게 표시. 또한 사업주가 지급하지만 연금, 이익분배 또는 퇴직계획의 일부로 지급되지 않는 사망위로금 지급에도 사용된다.)
5 금지거래.(이는 일반적으로 계정이 더 이상 IRA가 아님을 의미한다.)
6 제1035절 교환(생명보험, 연금, 적격한 장기요양보험 또는 기부계약의 비과세 교환).
7 정규 분포.
8 초과 기여금과 당기손익/초과이연(및/또는 이익)에 대해 당기에 과세할 수 있는 금액.
9 현재 생명 보험 보호 비용.
A 10년 세금 옵션을 받을 수 있다(양식 4972 참조).
B 지정된 Roth 계정 분포.(참고: 코드 B가 상자 7에 있고 금액이 상자 11에 보고된 경우, 5329 양식의 지침을 참조하십시오.)
C 6050Y조에 따른 보고 가능한 사망 보험금.
D 제1411조에 따라 세금이 부과될 수 있는 비적격 연금에서 연금 지급.
E EPCRS(직원 계획 준수 확인 시스템)에 따른 배포.
F 자선선물연금.
G 적격 계획, 섹션 403(b) 계획, 정부 섹션 457(b) 계획 또는 IRA로 분배(지정된 Roth 계정 배포 제외)의 직접 롤오버.
H 지정된 Roth 계정 배포를 Roth IRA로 직접 롤오버.
J 로스 IRA에서 조기 배포, 알려진 예외 없음(대부분의 경우 59세 미만).
L 분배로 처리되는 대출.
M 적격 계획 대여금 오프셋.
N 현 연도에 대한 IRA 기여도를 재지정하고 해당 연도에 재지정.
P 초과 기여금과 전년도 소득/초과 이연(및/또는 수익)에 과세할 수 있는 금액.
Q Roth IRA의 자격 있는 분포 (참가자가 5년 보유 기간을 충족하고 59세까지 도달했거나 사망했거나 장애가 있는 경우).
R 전년도 IRA의 기여도를 재지정하고 현재 연도에 재지정했다.
S SIMPLE IRA에서 처음 2년간 조기 배포, 알려진 예외 없음(59세 미만)
T Roth IRA 배포, 예외 적용.
U 섹션 404(k)에 따른 ESOP로부터의 배당 분배 (참고:이 배포판은 롤오버 대상이 아니다.)
W 결합 약정에 따라 적격 장기요양보험 계약을 구입하기 위한 수수료 또는 지급.

다른 형태와의 관계

1099-R 양식은 관리인의 총분포와 그 금액 중 얼마가 과세 대상인지 보고한다.계획 소유자는 이 정보를 사용하여 양식 1040의 15행과 16행을 작성한다.1099-R 양식의 사본 B는 1099-R 양식의 상자 4에서 연방소득세를 원천징수하는 경우에만 양식 1040에 첨부된다.[7]

IRA에 관하여, 1099-R 폼은 IRA로부터의 분배를 보고하는 데 사용되고 5498 폼은 IRA에 대한 기여금을 보고하는 데 사용된다.[4]IRA를 통해 벌어들인 소득(예: 이자 및 배당금)은 1099-R 양식이나 5498 양식에는 보고되지 않는다.[8]

Form RRB-1099-R "철도 퇴직 위원회의 연금 및 연금 소득"은 Form 1099-R에 해당하는 철도 퇴직 위원회다.[9]

W-4P 양식 "연금 또는 연금 지급 보류 증명서"는 납부자가 납부자에게 납부를 보류하기 위한 정확한 세액을 통지하기 위해 제출한다.이 금액은 1099-R 양식에 기재되어 있다.[10][11]

참고 항목

참조

  1. ^ a b c "Instructions for Forms 1099-R and 5498" (PDF). Internal Revenue Service. Retrieved 2016-08-28.
  2. ^ a b c "Form 1099-R". Investopedia. 2005-01-27. Retrieved 2016-08-28.
  3. ^ "2015 General Instructions for Certain Information Returns" (PDF). Internal Revenue Service. Archived from the original (PDF) on March 15, 2015. Retrieved October 4, 2016.
  4. ^ a b "What Is IRS Form 5498?". turbotax.intuit.com. Retrieved 2016-08-28.
  5. ^ "When to Use Tax Form 1099-R: Distributions From Pensions, Annuities, Retirement, etc". turbotax.intuit.com. Retrieved 2016-08-29.
  6. ^ "On my 1099-R, what do the codes in box 7 mean?". taxslayer.com. Retrieved 2016-08-29.
  7. ^ "Form 1040 (2014)" (PDF). Internal Revenue Service. Retrieved 2016-08-28.
  8. ^ "General Instructions for Certain Information Returns (Forms 1097, 1098, 1099, 3921, 3922, 5498, and W-2G)" (PDF). Internal Revenue Service. Retrieved 2016-08-28.
  9. ^ "RRB-1099: Railroad Benefits: Where do I report form RRB-1099 or RRB-1099-R?". www.taxslayer.com. Retrieved 2016-09-04.
  10. ^ "Form W-4P, Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments". Internal Revenue Service. Retrieved 2016-08-28.
  11. ^ "W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments" (PDF). Internal Revenue Service. Retrieved 2016-08-28.

외부 링크