심플 IRA
SIMPLE IRA흔히 'SIMPLE IRA'라는 약어로 알려진 직원 개개인의 퇴직금 저축 장려금 매칭 플랜은 미국 내 비과세 고용주가 제공하는 퇴직금 계획의 일종으로, 퇴직금을 위해 돈을 적립하고 이를 투자해 성장할 수 있도록 하는 제도다. 구체적으로는, 고용주가 제공하는 계획으로 책정되는 개인 퇴직 계좌(IRA)의 일종이다. 그것은 401(k)과 403(b)와 같이 더 잘 알려진 계획과 같이 고용주가 후원하는 계획이지만 ERISA와 관련 규정을 적용하기 때문에 더 간단하고 비용이 덜 드는 관리 규칙을 제공한다. SIMPLE IRA는 401(k) 계획과 마찬가지로 가급 감봉으로 자금을 조달할 수 있지만, 그러한 기부는 여전히 사회보장, 의료보험, 연방실업세법의 적용을 받는다.[1] SIMPLE 플랜의 기여 한계는 제402조(g), 제401조(k), 제401조(a) 및 제403조(b) 계획과 같은 종래의 확정기여계획과 비교하여 대부분의 다른 유형의 사용자가 제공한 퇴직연금제도보다 낮다.
| 연도 | 50세 이하 | 50세 이상 따라잡기 | 총 허용 연령 50세 이상 |
|---|---|---|---|
| 2005 | $10,000 | $2,000 | $12,000 |
| 2006 | $10,000 | $2,500 | $12,500 |
| 2007 | $10,500 | $2,500 | $13,000 |
| 2008 | $10,500 | $2,500 | $13,000 |
| 2009 | $11,500 | $2,500 | $14,000 |
| 2010 | $11,500 | $2,500 | $14,000 |
| 2011 | $11,500 | $2,500 | $14,000 |
| 2012 | $11,500 | $2,500 | $14,000 |
| 2013 | $12,000 | $2,500 | $14,500 |
| 2014 | $12,000 | $2,500 | $14,500 |
| 2015 | $12,500 | $3,000 | $15,500 |
| 2016 | $12,500[1] | $3,000 | $15,500[1] |
| 2017 | $12,500[1] | $3,000 | $15,500[1] |
| 2018 | $12,500 | $3,000 | $15,500 |
| 2019 | $13,000 | $3,000 | $16,000 |
| 2020 | $13,500 | $3,000 | $16,500 |
| 2021 | $13,500 | $3,000 | $16,500 |
| 2022 | $14,000 | $3,000 | $17,000 |
규칙.
- "적격 고용주"만이 SIMPLE IRA를 설립할 수 있다. 적격 고용주는 100명 이하의 직원을 가진 고용주다. SIMPLE IRA를 이미 구축한 고용주는 100인 한도를 넘은 후에도 2년간 계속 '적격'을 받을 수 있다.
- 직원들은 그들의 단순 IRA 계정에 IRA를 정기적으로 기부할 필요가 없다.
- 그 계획은 고용주로부터 일정한 최소한의 기여를 요구한다. 고용주는 다음 중 하나를 선택할 수 있다(https://www.irs.gov/Retirement-Plans/Choosing-a-Retirement-Plan-SIMPLE-IRA-Plan) 참조) 또는 고용주가 eac에 대한 보상의 2%를 균일하게 기부할 수 있다(더 낮은 기여를 허용하는 특정 규칙에 따름(IRC 408조 참조).h 직원은 기여하는 금액에 관계없이 해당 연도에 대해 최소 5,000달러의 보상금을 받는다.[2][3]
- 종업원 기여 한도는 2021년 1만3500달러로 2020년과 변동이 없고 2019년 1만3000달러에서 늘어난다.[4]
- 50세 이상 참가자에 대한 추적 제공이 가능하다. 401(k), 403(b), 457(b) 계획에서 6,000달러가 적립되는 것에 비해 2015-2021년에는 3,000달러가 추가로 적립될 수 있다.[4][5]
- SIMPY 계획은 기술적으로 IRA 또는 401(k)로 자금을 조달할 수 있다. SIMP의 낮은 기여 한계는 401(k)의 값비싼 추가 행정과 마찬가지로 필요하기 때문에, 401(k)로 자금을 조달하는 것은 거의 이익이 없다.
- SIMPLE IRA는 401(k)과 달리 대기 기간(직원이 처음 계획에 참여한 날로부터 2년)이 없으면 전통적인 IRA로 롤오버될 수 없다.
- Simple IRA는 401(k) 또는 이연 기여금 계획보다 더 작은 기여 한도를 허용한다.
- SEP IRA와 전통적인 IRA는 (다른 은퇴 계획들 중) 단순 IRA로 "굴착"될 수 없다.
조기퇴출범칙금
59.5세 미만 참여자가 분배를 희망하고, 처음 계획에 기여한 지 2년이 지나지 않은 경우, 국세청에 의해 최대 25%(2년 이상일 경우 10%)까지 불이익을 받을 수 있다. 이 2년 규칙은 SIMPLE IRA의 롤오버를 포함한 모든 배포에 적용된다. 연령을 불문하고 인출하지 않고 굴리지 않은 금액도 분배가 이뤄지는 연도의 보통소득세 대상이다.
참고 항목
참조
- ^ a b c d e "IRS FAQ on SIMPLE IRA Contributions". Retrieved April 23, 2013.
- ^ "What is a SIMPLE IRA?". money.cnn.com. Retrieved 2016-09-02.
- ^ Appleby, Denise (2004-05-18). "SIMPLE IRAs: Introduction Investopedia". Retrieved 2016-09-02.
- ^ a b "Retirement Topics - SIMPLE IRA Contribution Limits". IRS. November 12, 2020. Retrieved February 21, 2021.
- ^ "IRS Announces 2015 Pension Plan Limitations; Taxpayers May Contribute up to $18,000 to their 401(k) plans in 2015". Internal Revenue Service. 23 October 2014. Retrieved 23 October 2014.
일반참조
- 재무부, 국세청. 간행물 590: IRA 2004 페이지 62~65 pg 100 pg PDF 파일
- 리텔, 데이비드와 타키노, 켄 2002년 5월 5일 미국 대학 브린 마워 PA의 은퇴 계획 ISBN 1-57996-039-1
