미국의 연금

미국의 연금은 사회보장제도, 공무원 퇴직제도, 그리고 고용주, 보험회사, 노조가 제공하는 다양한 개인연금제도 등으로 구성된다.

역사

미국의 독립 선언 이전에 연금으로 간주될 수 있는 여러 가지 반복이 존재했지만, 대부분은 오로지 전쟁 참전용사들을 위해 설계되거나 교회 공동체의 자선 시책으로서 설립되었다. 이러한 경향은 1799년 새로 결성된 미국 최초의 참전용사 연금 중 상당 부분이 은퇴한 해군 장교들에게 제공되면서 미국 초기 역사 전반에 걸쳐 계속되었다.^[1]

이후 미국 의회는 1832년 모든 미국 독립 전쟁 참전용사들에게 연금을 지급한 이후 증가하는 참전용사 연금을 감독하기 위해 연금국을 창설했다. 결국, 멕시코-미국 전쟁에서 돌아온 참전용사들이 이 제도를 더욱 강조함에 따라 1849년에 이 연금에 대한 책임이 내무부로 이관될 것이다.^[2]

남북전쟁이 시작되었을 때 일반법 연금 제도는 의회에서 연합군에서 싸우는 의용군인과 징용군인을 위해 제정되었다.^[3] 이 계획에서 도출된 지급액은 부상 정도에 기초했으며 정부 이사회의 검토를 받아야 한다. 1890년까지 일반 노령 연금은 유니온 참전용사들을 위해 통합되었다.^[4]

퇴역군인 연금 외에 뉴욕경찰의 첫 공적연금 제도 시행은 미국 최초의 근대적 연금으로 꼽힌다. 1857년에 만들어진 경찰생명건강보험기금은 업무상 부상자나 그 밖의 장애가 있는 경찰관에게 지급하고, 전사자 가족에게는 일괄 보상금을 지급했다.^[5] 이 기금은 초기에는 주나 시 예산이 아닌 미청구 장물 매매, 포상금, 자발적 기부금, 일요일 법 위반으로 징수된 벌금에 의해 지원되어 상대적으로 낮은 등록금과 초기 계획의 요구에 충분함을 증명했다.^[6]

이 보상안은 나중에 소방관들에게도 적용되었고, 최초 창설 후 약 20년 후 평생 연금으로 성장했으며, 보다 실질적인 출처로부터의 추가 자금 지원을 받게 되었다.^[7]

민간 부문에서는 아메리칸 익스프레스와 볼티모어, 오하이오 철도의 확정급여연금제도가 각각 1875년과 1880년에 설립될 예정이었던 주요 고용주들의^[8] 첫 사례로 간주되고 있다.^[9]

미국은 노동자들이 더 크고 종종 더 산업화된 고용주들로부터 더 많은 권리를 추구함에 따라 진보시대 내내 공공과 민간 둘 다 연금제도가 크게 성장했다고 보았다. 민간 고용주 퇴직 계획도 퇴직 계획에 대한 세금 면제 지위를 암묵적으로 부여한 1913년 세입법이 통과되면서 실질적으로 성장해 경제적으로 더 바람직해졌다.^[10]

1921년과 1926년의 후속 수익법은 직원 퇴직 계획에 대한 기여금(확정된 기여금과 급여 모두)에 대한 명시적 효익이 추가되어 추가 성장을 촉진했다.^[11]

미국 노인들에게 안전한 그물망을 제공하기 위한 사회보장제도의 설립과 수많은 뉴딜정책은 미국의 연방 퇴직 투자 규모에 폭발적 증가를 초래했다.

• 참고 항목: 사회 보장 관리

뉴딜에서부터 1960년대까지, 미국의 증가하는 연금수령자들을 격려하고 보호하기 위해 수많은 연방법규가 만들어졌다. 특히 사회보장급여에 조기퇴직 선택권이 추가되고 연금수급자에 대한 조세정책과 혜택을 명확히 규정하는 IRS규제가 신설됐다.^[12] 1960년대 후반까지, 미국 전체 고용인의 거의 절반이 어떤 형태의 연금을 가지고 있었다.^[13]

그러나, 연금 역사의 다음 중요한 사건은 Studebaker의 실패와 수천 명의 직원들에게 약속된 연금 혜택의 손실에 대한 대응으로 표면적으로 제정된 직원 퇴직 소득 보장법의 제정일 것이다.^[14] 그 중에서도 이 법은 연금제도에 대한 수탁의무를 정하고, 기금요건을 정하고, 확정급여제도의 백스톱으로 연금급여보증공단을 만들었다.

• 에리사
• 연금급여보증공사

레이건, 클린턴, 부시 행정부 전반에 걸쳐 세금 규제, 참여 연령, 가득 지위, 기여 한도 등의 추가 변화가 예상된다. 가장 주목할 만한 것은 1984년 퇴직 형평법, 1986년 세제개혁법 등이 퇴직금 적립일정, 구체적인 보상 계층에 대한 출산휴가 시사점을 크게 바꾸고 개인 퇴직금 계좌에 대한 규칙 일원화를 시도했다는 점이다.^[15] 두 가지 모두 1982년 조세 형평법과 재정 책임법의 변경에 기초하여 만들어진 것이다.

이후 수십 년 동안 논의되고 있는 개혁입법에도 불구하고, 특히 민간부문에서의 연금참여는 계속해서 감소하고 있다. ERISA 이전 50%의 정점에서, 현재 민간 부문 직원의 10% 미만이 확정급여연금제도를^[16] 받고 있다.

종류들

확정급여제도는 일반적으로 미국에서 "연금"으로 인식된다. 이러한 제도의 구조는 퇴직자의 퇴직일 이후 급여를 보장한다. 이는 근로자가 근무기간 중 투자한 금액을 기준으로 신탁을 만드는 '확정기여제'와 대비된다. IRA, 401k 플랜, 403b, 457 플랜은 후자의 두드러진 사례로, 일반적으로 일반적인 용어로 연금으로 간주되지 않는다.

적격계획 대 비적격계획

연금은 미국법에 따라 적격 또는 비적격으로 할 수 있다. 확정급여제도의 경우, 적격제도의 효익은 종업원퇴직소득보장법에 따른 보호와 사업주가 그 제도의 재원을 마련하기 위해 낸 기여금에 대한 세금 우대조치를 제공한다.^[18]

비적정제도는 일반적으로 연금과 관련된 소득 제한의 자격이 없기 때문에 기업의 상위 직원에 있는 직원들에게 제공된다.^[19] 이러한 계획의 대표적인 반복에는 임원 상여금과 생명보험계약이 포함된다. 제도도 일반적으로 확정급여보다는 이연보상이다.^[20]

공공, 민간 및 조합의 구분

또한 Taft-Hartley 법 규정에 의해 지배되는 공적 연금, 개인 회사 연금, 복수 고용자 연금 사이에 도출된 정의도 있다.

복수사용자제도

복수사용자연금은 복수 사업주와 노조 간 단체교섭협약이 필요하다. 이 구조의 이점은 퇴직금과 건강수당을 수정하지 않고 이들 고용주 사이의 노동 이동성이다. 이러한 계획들의 이익의 일차적인 예는 고용 수요가 각 지역에서 혜택을 유지하며 여러 지역에 걸쳐 이동을 필요로 하는 국가의 팀스터 유니온이다.^[21]

복수사용자 계획은 최근 수십 년 동안 군중 연루와 연금 기금에 대한 일반적인 유용과 관련된 부패로 인해 많은 비난을 받아왔다.^[22]

자금 조달 비율에 대한 우려가 커짐에 따라, 미 의회는 자금 요구 사항을 늘리고 파산 우려를 억제하기 위해 1980년 복수 고용자 연금 보호법을 제정했다.^[23] 그럼에도 불구하고 의회는 2014년 복수사용자연금개혁법(MPRA)과 함께 구체적인 계획의 줄무늬에 대한 추가적인 규제와 제한을 제정할 수 밖에 없었다.^[24] 미확정 연금부채가 수십억 달러에 이르는 점을 감안할 때 이 법안은 부실화될 예정인 연금보험에 연금급여를 축소하는 방안을 제시했다.^[25] 이 법은 또한 PBGC의 개입이 필요한 계획에도 과징금을 부과했다.

세법

연금제도에 대해서는 내부세입법의 다양한 연방세규정이 적용된다. 퇴직금 저축에 흔히 쓰이는 이익공유제와 주식상여금제도에도 비슷한 규정이 적용된다. 이러한 세법의 상당 부분은 ERISA와 유사한 부분을 규정하고 있다(이 글의 앞 절에서 논의 참조).

파산법

2012년 4월 북마리아나 제도 퇴직기금은 11장 파산보호 신청을 했다. 퇴직자금은 확정급여형 연금제도로 정부가 일부만 지원했을 뿐 자산은 2억6840만달러, 부채는 9억1100만달러에 불과하다. 그 계획은 낮은 투자 수익률과 자금 조달 없이 증가했던 혜택 구조를 경험했다.^[26]

'연금과 투자'에 따르면 이는 '분명히 첫 번째' 미국 공적연금 파산 선언이다.^[26]

참고 항목

• 연금
• 영국의 연금수급
• 미국의 은퇴 계획

참조