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법의학 회계, 법의학 회계 또는 재무 과학 수사학은 기업이 재무 보고 [1]부정 행위에 관여하는지 여부를 조사하는 회계 전문 분야입니다.법의학 회계사는 재무보고서의 [2]부정행위가 있었는지 여부를 판단하기 위해 다양한 기술과 방법을 적용합니다.

역사

법의학적 회계는 1940년대까지 공식적으로 정의되지 않았다.원래 프랭크 윌슨은 1930년대에 법의학 회계학의 탄생에 기여한 것으로 알려져 있다.윌슨은 미국 국세청 CPA로 근무할 때 악명 높은 갱스터 알카포네의 거래를 조사하도록 발령받았다.카포네는 폭력 범죄를 포함한 불법 활동에 관여한 것으로 알려져 있다.그러나 법의학 회계사들에 의해 발견된 것은 Capone의 연방 소득세 사기였다.윌슨은 알 카포네의 재무 기록을 부지런히 분석한 결과 연방 소득 탈세 혐의로 기소되었다.카포네는 불법 도박 수익으로 정부에 215,080.48달러를 빚졌고 탈세 혐의로 연방 교도소에서 10년형을 선고받았다.이 사건은 법의학 [3]회계의 중요성을 확립했다.

응용 프로그램 영역

금융 법의학 업무는 몇 가지 범주로 분류될 수 있다.예를 들어 다음과 같습니다.

법의학 회계사

주요 기사:법의학 회계사

법의학 회계사, 수사 회계사 또는 전문 회계사는 중범죄 수익의 회수 및 범죄 또는 돈세탁의 실제 또는 추정 수익에 관한 몰수 절차에 관여할 수 있다.영국에서는 2002년 범죄수익법에 관련 법률이 포함되어 있다.법 의학 회계사 일반적으로;인증 법 회계 전문가[공인 수사 감사인](CFA-영국&웨일즈)은 법 Auditors 인증 위원회 영국과 웨일스(FACB)공인 사기 심사관(CFE-미/국제)가 주는, 인증서 코스 법 회계에 F를 수행합니다 자격을 가지고 있raud 인도 공인회계사협회(ICAI), 공인회계사(CPA-US)에 의한 검출(FAFD) 및 AICPA의 [금융과학수사학 est 인증]2008년] (CFF) 자격증, 공인회계사(CA - 캐나다), 공인관리회계사(CMA - 캐나다), 공인회계사(CPA - 캐나다), 공인회계사(CCA - 영국), 공인회계사(CFIP) 중 하나입니다.인도에는 Certified Forensic Accounting [4]Professionals라고 불리는 별도의 종류의 법의학 회계사가 있습니다.

미국 법의학회계위원회(American Board of Forensic Accounting)의 CRFAC(Certified Forensic Accountant) 프로그램은 다수의 [5]분야에서 전문 법의학 회계 서비스에 대한 지식과 능력을 평가합니다.법의학 회계사는 소송 지원(특정 사건에 대한 지원 제공, 주로 경제적 피해 및 관련 문제의 계산 또는 추정과 관련된)과 조사 회계(불법 [5]활동 조사) 모두에 관여할 수 있습니다.미국 법의학 회계 위원회는 1993년에 설립되었습니다.[5]

대형 회계법인은 종종 법의학 회계 [6]부서를 둔다.모든 대형 회계법인과 많은 중규모 및 부티크 회사, 다양한 경찰 및 정부 기관에는 전문 법의학 회계 부서가 있습니다.이러한 그룹 내에서는 하위 전문 분야가 더 있을 수 있습니다. 예를 들어, 일부 법의학 회계사는 보험 청구, 인신 상해 청구, 사기, 자금 세탁 방지,[7] 건설 또는 로열티 감사를 [8]전문으로 할 수 있습니다.대기업에서 사용되는 법의학 회계는 때때로 재무 과학 수사라고 불립니다.법의학 회계사들은 법에 대한 지식과 회계 기술을 결합한다.이들은 기업을 평가하고 기업의 문제 해결을 지원할 수 있습니다.이를 통해 기업은 부패, 사기, 횡령 등을 방지할 수 있습니다.법의학 회계사는 회사의 감사를 수행해야 한다.대기업은 감사를 실시할 때 주로 법의학 회계사를 채용하고 있습니다.다만, 법의학[9] 회계사는, 다른 전문가의 작업을 평가하고 코멘트를 하는 경우에, 업무상 과실 청구를 서포트하는 경우가 많습니다.법의학 회계사는 배우자 지원 목적으로 생활습관을 분석하고 양육비와 공평한 분배를 위해 사용 가능한 수입을 결정하는 부부 및 가족법에도 관여하고 있다.

법의학적 회계 및 사기 수사 방법은[10] 내부 [11]감사와 다릅니다.따라서 법의학 회계[12] 서비스 및 실무는 내부 감사 전문가가 아닌 법의학 회계 전문가가 담당해야 합니다.법의학 회계사는 사기 감사인보다 조금 늦게 현장에 나타날 수 있지만 복잡한 금융거래와 수치 데이터를 일반인이 이해할 수 있는 용어로 번역하는 데 큰 기여를 하고 있다.사기가 재판에 회부되면 배심원은 일반 평신도로 구성되기 때문에 그것은 필요하다.한편, 내부 감사인은 배심원이나 규제기관이 요구하는 증거를 표면화하지 않을 수 있는 체크리스트에 대해 이동한다.현장 조사에서는 법의학 회계사에게 요청하는 대신 내부 감사 체크리스트를 사용하는 경우 법적 위험이 발생할 수 있으며 컨설턴트의 심각한 의료사고 위험이 발생할 수 있습니다.

법의학 회계사의 주된 목표는 금융범죄가 저질러졌는지, 어느 정도까지 저질러졌는지 판단하는 것이다.그들은 종종 판사나 배심원이 평결을 내리는 데 도움을 주는 전문가 증인으로 사용됩니다.[13] 법의학 회계사는 미시경제학, 비용 센터 회계 시스템, 적은 데이터로 결론을 내리는 기술, 보고서 작성, 연구 기술 및 인터뷰 [13]기술과 같은 기술을 보유하는 것이 중요합니다.

이 프로세스에서는 다음 기술 중 하나 이상을 사용할 수 있습니다.공문서 검토, 배경조사, 지식당사자 인터뷰, 위조 및/또는 문서 변경 가능성을 식별하기 위한 실제 증거 분석, 사업장 감시 및 검사, 개별 금융거래 또는 진술 분석,및 비즈니스 기록을 검토하여 가상의 벤더, 직원 및/[14]또는 비즈니스 활동을 식별합니다.

법의학 회계사는 또한 법정 감사의 일부로 확장된 절차를 설계 및 수행하거나 감사 위원회의 고문, 사기 방지 업무 및 투자 분석가 [15]조사를 지원함으로써 더욱 적극적인 위험 감소 역할을 수행하고 있습니다.

포렌식 어카운팅 방법

법의학 회계는 감사원과 민간 조사원의 업무를 결합한다.감사원이 오류를 찾아 예방하는 데 중점을 두는 것과 달리, 법의학 회계사의 역할은 사기 사례를 식별하는 것입니다.가장 일반적인 사기 수법으로는 수익과잉, 부채의 과소표시, 재고조작, 자산유용 등이 있습니다.이를 발견하기 위해 법의학 회계사들은 다양한 [16]기술을 적용합니다.

법의학적 회계방법은 양적 회계와 질적 회계로 분류할 수 있다.질적 접근법은 금융 사기 계획의 배후에 있는 개인의 특성을 연구한다.사기에 대한 일반적인 이론은 사기 삼각관계를 중심으로 이루어지는데, 사기의 세 가지 요소는 인식된 기회, 인식된 요구(압박), [17]합리화로 분류됩니다.최근 법의학 회계사들은 인센티브 효과를 넘어 행동 특성에 초점을 맞추고 있습니다.사기범들 [1]사이에서는 '나쁜 놈'이라는 꼬리표가 붙거나 간통을 저지르는 것과 같은 특정한 예측 요인이 공통적인 특징이다.이러한 특징들은 종종 범인을 식별하기에 충분히 결정적인 것은 아니지만 법의학 회계사들이 용의자 명단을 좁히는 데 도움이 될 수 있습니다.

정량적 접근법은 재무 데이터 정보에 초점을 맞추고 [1]부정행위를 예측할 수 있는 이상이나 패턴을 검색합니다.오늘날 법의학 회계사들은 복잡한 재무 기록을 조사하기 위해 데이터 분석과 긴밀히 협력하고 있습니다.적절한 분석에는 충분하고 신뢰할 [18]수 있는 데이터가 필요하기 때문에 데이터 수집은 법의학 회계에서 중요한 측면입니다.일단 법의학 회계사가 관련 데이터에 접근할 수 있게 되면, 분석 기법이 적용됩니다.예측 모델링은 잠재적인 사기 활동을 탐지하고, 엔티티 해결 알고리즘과 소셜 네트워크 분석을 통해 숨겨진 관계를 식별할 수 있으며, 텍스트 마이닝을 통해 법의학 회계사는 대량의 구조화되지 않은 데이터를 [19]신속하게 분석할 수 있습니다.또 다른 일반적인 정량적 법의학 회계 방법은 벤포드의 법칙을 적용하는 것이다.Benford의 법칙은 관찰된 회계 데이터 집합의 패턴을 예측하며, 데이터가 패턴에서 벗어날수록 데이터가 조작되고 [20]위조되었을 가능성이 높아집니다.

분석 기법

법 의학 회계사, 전자 발견, 사기 탐지, 증거를 모으고 있는 수사 기법과 소송 과정과 절차에 대해 data 분석 기술에 경제적인 이론들, 사업 정보, 금융 보고 시스템, 회계 및 감사 기준과 절차, 데이터 관리 및에 대한 이해를 이용한다.당그들의 [21]일을 구성하다.

공공기관의 부정행위를 적발하면 회계사는 청구, 부패, 현금 및 비현금 자산의 유용, 환불 및 급여 부서의 문제 등과 같은 분야를 조사합니다.부정행위를 적발하기 위해 기업은 경영검토, 감사(내부 및 외부 모두) 및 문서 검사를 받을 수 있습니다.[22] 법의학 회계사들은 종종 부정행위가 발생하기 전에 이를 방지하려고 노력하지만 오류 검색과 정밀하지 않은 조작은 물론 형편없는 문서 거래도 할 수 있습니다.[22]

이 과정은 법의학 회계사가 고객, 공급업체, 이해관계자 및 회사와 관련된 모든 사람으로부터 가능한 한 많은 정보를 수집하는 것으로 시작됩니다.다음으로 재무제표를 분석하여 재무제표를 보고할 때 오류나 오류를 찾아내고 제공된 배경정보를 분석한다.다음 단계에는 사기가 발생할 수 있는 장소를 찾기 위해 직원을 인터뷰하는 작업이 포함됩니다.조사원은 기업의 가치, 퍼포먼스 리뷰, 경영 스타일 및 기업 전체의 구조를 조사합니다.이 작업이 완료되면 법의학 회계사는 그들의 조사 결과로부터 결론을 도출하려고 노력할 것입니다.[23]

「 」를 참조해 주세요.

레퍼런스

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외부 링크