네덜란드의 조세
Taxation in the Netherlands| 시리즈의 일부 |
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네덜란드의 세금은 소득세(Wet op de inkomstencbelasting 2001), 임금 원천징수세(Wet op de loonbelasting 1964), 부가가치세(Wet op de omzetbelasting 1968) 및 법인세(Wet op de vunchapsbelasting 1969)로 정의된다.
소득세
네덜란드에서는 거주자가 전 세계 소득에 대해 소득세를 낸다.비거주자는 네덜란드에서 발생한 소득에 대해서만 세금이 부과된다.소득세는 국세청이 징수한다.소득세를 결정하기 위해 소득은 다음과 같은 세 가지 범주로 구분된다.[1][2]
박스 1: 근로소득과 주택소유소득
박스 1의 소득에는 2개의 세율로 이루어진 누진세율이 적용됩니다.이전에는 4개의 계층이 있었지만, 그 중 가장 높은 것은 72%였지만, 1990년에는 60%로 바뀌었고, 2001년에는 52%가 되었다.4계급제는 2020년 2계급제로 바뀌어 하위소득은 37.35%, 상위소득은 49.50%[3]에 과세됐다.개인 수당이라고 불리는 특정 지출은 세금 계산 전에 소득에서 공제될 수 있다.개인 수당의 예로는 적격 자선단체에 대한 기부금, 유지비, 의료비 또는 학습비 [4]등이 있다.공식 정년 이상 납세자에게는 [1]감세 혜택이 주어진다.
박스 2: 기업에 대한 금전적 이해관계
기업에 대한 상당한 이자로 인한 소득에는 25%의 균일 세율이 적용된다.기업에 대한 상당한 이해관계가란 납세자 자신 또는 [1][2]납세자와 함께 주식, 옵션 또는 이익공유증권의 최소 5%를 소유하는 것으로 정의됩니다.
박스 3: 절약과 투자
박스 3은 부의 소득에 관한 것이다.부는 자산 가치(예: 저축 또는 주식)에서 부채를 뺀 값으로 계산됩니다.부의 소득은 30%의 세율로 과세된다.세금 목적상, 박스 3 자산의 평균 분포(자본 혼합)에 근거하여 저축과 투자의 고정 수익률을 추정한다.추정 이익은 과거에 실현된 시장 수익률을 바탕으로 매년 계산됩니다.자본 수익률에 대한 세금 감면 혜택이 제공됩니다.[1][5]
소득세의 경우 과세연도는 역년도와 같다.납세 신고서는 다음 연도 5월 1일 이전에 제출해야 한다.기혼부부는 이혼신청을 [5]한 경우를 제외하고 공동심사를 제출해야 한다.
부가가치세
부가가치세 제도는 EU의 규제를 따른다.부가가치세는 식품과 필수품, 비식품과 사치품, 특수재 등 세 가지 범주가 있다.이 세 가지 범주의 비율은 각각 9%, 21%, 0%입니다.비식품 및 사치품 비율은 2012년 10월 1일 19%에서 21%로 증가하였고, 식품 및 필수품 비율은 2019년 1월 1일 6%에서 9%로 증가하였다.특별 상품 적용 범위:
VAT의 Import
EU를 구성하는 일부 회원국과 달리 네덜란드 조세제도는 수입 부가세 납부를 연기하는 것을 허용하고 있다.EU에 상품이 수입될 때 지불을 하는 대신, VAT 지불은 정기적인 VAT 반환으로 연기될 수 있습니다.수입 VAT는 신고할 필요가 있지만, 그 금액은 해당 기간의 VAT 반환에서 공제될 수 있기 때문에 EU에 [8][2]수입할 때 즉시 수입 VAT를 납부하는 현금 흐름 불이익을 방지할 수 있다.
법인세
일반적으로 네덜란드 주재 민간기업과 공기업은 전 세계 소득에 대해 법인소득세를 부과받는다.법인세율은 과세금액에 기초하고 있으며, 이 금액은 당해 연도의 과세소득에서 공제대상손실을 뺀 금액이다.2018년에는 과세액이 200,000유로 미만일 경우 20%의 세율이 적용되었습니다.200,000유로 이상의 과세액은 25%의 세율로 과세되었다.법인세율은 2019년 1%포인트, 2020년 1.5%포인트, 2021년 1.5%포인트 각각 낮아져 1분위는 16%, 2분위는 21%의 세율이 적용된다.법인세 연도는 회사 정관에 달리 명시되지 않는 한 역년도와 동등합니다.법인세 연도는 일반적으로 12개월의 기간을 따르며,[9][5] 법인 설립 첫 해에 편차가 발생할 수 있다.
이노베이션 박스
혁신 연구를 촉진하기 위해 혁신 박스는 혁신 [9]활동에 대한 세금 감면 혜택을 제공합니다.자체 개발 지적재산(로열티 포함)에서 창출되는 이익은 감세율 적용 대상이다.2018년 1월 1일 이후 혁신상자 내 법인소득에 적용되는 실효세율은 7%입니다.조세 프레임워크의 이러한 특징은 [5][2]네덜란드의 연구개발 활동에 주목할 만한 세금 인센티브를 제공한다.
실질적인 보유 면책
상당한 보유 면제를 받을 자격이 있는 경우, 모회사는 자회사로부터 받는 배당금과 자본 이익에 대한 세금을 완전히 면제받는다.실질적인 보유는 자회사 주식의 최소 5%를 보유하는 것으로 정의된다.해당 자회사는 네덜란드인 또는 비 네덜란드인 모두 거주할 수 있습니다. 동일한 세금 처리는 비 네덜란드계 자회사가 현지 자회사와 더 잘 경쟁할 수 있도록 합니다.실질적인 보유 면제는 [9]이익에 대한 이중 법인 과세를 방지한다.이러한 조세 제도의 특징은 네덜란드를 유럽 본사의 매력적인 장소로 만든다.실질적인 보유 면제를 받으려면 다음 세 가지 조건(테스트) 중 적어도 하나를 충족해야 한다.
- 모티브 테스트: 자회사 주식 보유는 단순한 포트폴리오 투자로 기능하지 않습니다.
- 실효세율 테스트: 네덜란드 조세기준에 따르면 자회사에 대해 합리적인 실효세율(최소 10%의 실효세율)이 적용된다.
- 자산 테스트: 자회사의 총 자산 중 50% 미만이 저과세 [2][5]포트폴리오 투자입니다.
종속기업이 있는 세금 그룹
네덜란드에서는 모회사와 그 자회사가 일정한 조건이 충족되면 세무집단을 구성할 수 있습니다.기본적으로 모회사는 자회사의 지분 95% 이상을 보유해야 합니다.또한 모기업과 자회사를 네덜란드에 설립하고 동일한 회계연도에 따라 동일한 회계정책을 적용해야 한다.세금 그룹의 구성원들은 세무 당국에 의해 단일 납세자로 취급된다.재정통합의 주요 장점은 한 회사가 입은 손실을 그룹의 다른 구성원이 창출한 이익에서 차감할 수 있고, 고정자산이 법인소득세의 [9][5]영향을 받지 않고 기업 간에 이전될 수 있다는 것이다.
재산세
재산세 또는 토지가치세는 지방자치단체가 매년 청구한다.부동산 가치의 일부(약 1밀)는 OZB(Onroendezaakbelasting)로 정의된다.그 지역의 부동산 소유자로부터 징수된 돈은, 자치체가 인프라(도로등)의 유지에 사용할 수 있다.부동산 가치는 독립적으로 추정되며 매년 갱신된다.세금은 지역과 자치체에 따라 크게 다르다.재산세 자체 외에도 수위관리, 정수, 폐기물 관리 등 각종 인프라 지원 체계에 대한 복잡한 부가세 제도가 있다.재산세는 소득세 목적으로 [5]공제되는 개인공제에 속하지 않는다.
상속세
상속세(성공)는 네덜란드 주민으로부터 받은 상속의 수혜자에게 부과된다.이민의 경우 네덜란드 국민은 앞으로 10년간 네덜란드 거주자로 간주됩니다.상속세율은 10~40%[5]입니다.상속의 일부는 비과세되며, 면제되는 금액은 수익자와 [10]사망자의 관계에 따라 달라집니다.
부유세
저축, 주식, 주택 등과 같이 1차 생활비가 아닌 소유물에 대해서는 납세자(싱글필링)가 30,360유로 이상일 때 과세한다(이 금액은 2019년 금액).커플의 경우, 이 면세 금액은 두 배입니다.자동차나 가구 등 투자대상이 아닌 소비재는 제외된다.
세율은 여러 계층으로 구분되며, 다음 수치는 2019년에 갱신될 것이다. 자산 30,361유로에서 102,010유로, 102,010유로에서 1,020,096유로, 1,020,096유로 이상의 자산에는 1.68%의 세금이 부과된다.
증여세
증여세(schenkingsrecht)는 [quantify]증여의 수혜자에게 부과됩니다.
「 」를 참조해 주세요.
주 및 참고 자료
- ^ a b c d "Types of income tax". Government.nl. Retrieved 10 April 2019.
- ^ a b c d e "Doing Business in the Netherlands 2019" (PDF). PwC Netherlands. Retrieved 10 April 2019.
- ^ "Tarieven voor personen die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt". Belastingdienst. Retrieved 10 April 2019.
- ^ "Income tax rate". Government.nl. Retrieved 10 April 2019.
- ^ a b c d e f g h "International Tax: Netherlands Highlights 2018" (PDF). Deloitte. Retrieved 10 April 2019.
- ^ Belastingdienst. "Diensten met 0% btw".
- ^ "Belasting aangifte - Belastingteruggave.eu". Belastingteruggave.eu (in Dutch). Retrieved 14 December 2016.
- ^ "Reverse-charge mechanism on import: Article 23". Belastingdienst. Retrieved 10 April 2019.
- ^ a b c d "Corporation tax". Government.nl. Retrieved 10 April 2019.
- ^ "When do you pay inheritance tax?". Government.nl. Retrieved 10 April 2019.
