세금

Tax
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과세
10 Percent Legacy and Succession Duty Impressed Duty Stamp.svg
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2017년 GDP[1] 대비 직간접세 총수입

A의 세금은 강제된 금융 무료 또는 부담금의 일부 다른 형식의 정부가 지출과 다양한 공공 지출과 규정 준수 정책 행동과 개별 행동은 세금을 보장하려 목표하는 것을 말한다(, 지역, 지역이나 국가의)[2]을 후원하는 납세자들은(개인 혹은 법적 실체)에 국가 기관의 부과했다.지불하다적시에 적정 금액을 납부하고 올바른 세금 감면 혜택과 세금 [3]감면 혜택을 확보하고 있습니다.최초의 알려진 세금은 기원전 [4]3000-2800년경 고대 이집트에서 이루어졌다.조세회피 또는 조세저항과 함께 적시에 납부하지 않은 경우(불준수)는 법으로 처벌된다.세금은 직접세 또는 간접세로 구성되며 금전 또는 그에 상응하는 노동력으로 납부될 수 있다.

대부분의 국가는 공공, 공통 또는 합의된 국가적 필요와 정부의 기능을 위해 세금을 지불하기 위해 세제를 시행하고 있다.개인 소득에 대해 일정한 비율의 세금을 부과하는 곳도 있지만, 대부분의 축척세는 연간 소득 금액의 계층에 따라 누진된다.대부분의 국가는 기업의 소득뿐만 아니라 개인의 소득에도 세금을 부과한다.국가 또는 소단위에서는 종종 부유세, 상속세, 재산세, 판매세, 사용세, 급여세, 관세 및/또는 관세를 부과합니다.

경제적인 측면에서, 세금은 가계나 기업으로부터 정부로 부를 이전한다.이것은 경제 성장과 경제 복지를 증가시키거나 감소시킬 수 있는 효과를 가지고 있다.결과적으로, 자유주의자들과 같은 일부 사람들 사이에서 세금은 절도와 갈취로 분류되는 매우 논쟁적인 주제이다.

개요

피에터 브루겔, 1640년 세금 징수실

세금에 대한 법적 정의와 경제적 정의는 경제학자들이 정부로의 많은 이전을 세금으로 간주하지 않을 정도로 몇 가지 면에서 다르다.예를 들어, 공공 부문으로의 일부 이전은 가격에 필적한다.예를 들어 공립대학 등록금과 지방정부가 제공하는 공공요금 등이 있다.정부는 또한 범죄 수익의 차용과 몰수를 통해 자발적인 기부금(예를 들어, 지폐를 인쇄하고 동전을 발행하는 것)을 통해, 벌칙을 부과함으로써 자원을 얻는다.이코노미스트의 관점에서 보면, 세금은 민간에서 공공 부문으로의 강제적인 자원의 이전이며, 미리 정해진 기준에 따라 부과되며, 수령된 특정 이익에 관계없이 부과된다.

현대 조세제도에서 정부는 돈으로 세금을 부과하지만, 현물 과세는 전통적인 자본주의 국가나 자본주의 이전 국가 및 그 기능적 등가물의 특징이다.세금의 방법과 인상된 세금의 정부 지출은 종종 정치와 경제에서 크게 논의된다.세금 징수는 미국의 국세청(IRS), 영국의 HMRC(Majesty's Revenue and Customs), 캐나다 국세청 또는 호주 세무서와 같은 정부 기관이 수행합니다.세금을 완납하지 않은 경우, 국가는 미납자 [5]또는 개인에게 민사상 처벌(예: 벌금 또는 몰수) 또는 형사 처벌(예: 투옥)을 부과할 수 있습니다.

목적과 효과

세금 징수는 자금 관리를 위해 수익을 올리거나 수요에 영향을 미치기 위해 가격을 변경하는 것을 목적으로 한다.역사를 통틀어 국가와 그 기능상 상당물은 많은 기능을 수행하기 위해 세금으로 제공된 돈을 사용해 왔다.이들 중 일부, 작동 o. 경제적 사회 기반 시설(도로, 대중 교통, 위생, 법률 체계, 공공 보안, 공공 교육, 공공 의료 시스템), 군사 과학적 연구&개발, 문화, 예술, 공공 사업, 유통, 데이터 수집 및 보급, 공영 보험에 대한 지출을 포함한다fg오버넌트 그 자체입니다.정부의 증세 능력은 재정 능력이라고 불린다.

세수가 세수를 초과하면 정부 부채가 쌓인다.세금의 일부는 과거 빚을 갚는 데 사용될 수 있다.정부는 또한 세금을 복지와 공공 서비스에 충당하기 위해 사용한다.이러한 서비스에는 교육 시스템, 노인 연금, 실업 수당, 이전 지급, 보조금 및 대중교통이 포함될 수 있습니다.에너지, 수도 및 폐기물 관리 시스템도 일반적인 공공 시설입니다.

차티즘적인 화폐 창출 이론의 지지자들에 따르면, 문제가 되는 정부가 돈을 발행할 수 있는 한, 세금은 정부 세입에 필요하지 않다.이 견해에 따르면, 조세의 목적은 통화의 안정성을 유지하고 부의 분배에 관한 공공 정책을 표현하며, 특정 산업이나 인구 집단에 보조금을 지급하거나 고속도로나 사회 [6]보장과 같은 특정 혜택의 비용을 격리하는 것이다.

세금의 효과는 두 가지 기본적인 범주로 나눌 수 있다.

  • 세금은 납세자들의 구매력을 감소시키기 때문에 소득 효과를 일으킨다.
  • 세금은 과세가 과세된 상품과 감세되지 않은 상품 사이를 대체하게 할 때 대체 효과를 일으킨다.
Y상품에 대한 과세와 함께 대체 효과와 소득 효과.

예를 들어 가격이 각각x p와y p인 두 정규재 x와 y를 고려할 때, 수직축에서 좋은 x와 수평축에서 좋은 y를 나타내는 그래프에서, xp + ypy = Y라는x 등식으로 주어진 개별 예산 제약 조건(Y는 소득, 예산 제약의 기울기)은 -py/p와x 같다.초기 평형은 예산 제약 조건과 무관심 곡선이 접선하는 점 (C)에 있으며, y재(예산 제약 조건x: pxy + p(1 + θ)y = Y)에 대한 부가 가치세를 도입하고, 예산 제약 조건의 기울기는 -py(1 + θ)/p가x 된다.새로운 평형은 이제 낮은 무차별 곡선의 접점(A)에 있습니다.

알 수 있듯이, 세금의 도입은 두 가지 결과를 초래한다.

  1. 소비자의 실질소득(구매력 저하)을 변화시킨다.
  2. 그것은 y good의 상대적인 가격을 올린다.

소득효과는 실질소득의 변화에 의해 주어지는 y양질의 변동을 보여준다.대체 효과는 상대적인 가격의 변동에 의해 결정되는 y재의 변동을 나타냅니다.이러한 종류의 과세는 왜곡된 것으로 간주될 수 있다.

소비세 또는 비례소득세 도입 후 예산의 제약이 변화한다.

또 다른 예로는 소득일괄세(xpx + ypy = Y - T)의 도입이 있으며, 예산 제약조건의 하향 평행 이동으로 소비자의 효용 손실이 동일한 반면, 다른 관점에서 동일한 수익을 낮은 효용 희생으로 창출할 수 있다.왜곡된 세금에 의해 부여되는 낮은 효용(동일한 효용) 또는 낮은 효용(동일한 효용)을 초과 압력이라고 한다.소득일시세를 통해 동일한 결과를 얻을 수 있으며, 다음과 같은 유형의 세금으로 얻을 수 있다(모든 세금으로 인해 대체효과가 발생하지 않고 예산 제약의 이동만 유발한다). 예산 제약의 기울기는 동일하게 유지된다(-px/py).

  • 소비에 대한 일반세: (예산 제약: px(1 + ))x + py(1 + ))y = Y)
  • 비례소득세: (예산 제약: xpx + ypy = Y(1 - t))

이 방정식을 고려하여 t 및 θ 세율을 선택한 경우(여기서 t는 소득세율, tau는 소비세율)

두 세금의 효과는 같다.

세금은 상품의 상대 가격을 효과적으로 변화시킨다.따라서 대부분의 경제학자, 특히 신고전주의 경제학자들은 효율적인 시장 결과에 도달하기 위해 내부화할 필요가 있는 과세 활동과 관련된 (긍정적이거나 부정적인) 외부효과가 없다면 과세는 시장 왜곡을 일으키고 경제적 비효율성을 초래한다고 주장한다.따라서 그들은 이러한 왜곡을 최소화할 수 있는 세금 시스템의 종류를 식별하기 위해 노력해왔다.최근의 장학금은 미국에서 연방정부가 고등교육에 대한 투자에 대해 사실상 고등교육을 보조하는 것보다 더 중하게 세금을 부과함으로써 숙련 노동자의 부족과 고학력 노동자와 저학력 노동자의 세전 소득의 이례적인 차이를 초래한다는 것을 시사한다.

세금은 노동력 공급에도 영향을 미칠 수 있다: 우리는 소비자가 일하는 시간과 소비하는 양을 선택하는 모델을 고려할 수 있다.하나의 상품만 존재하고 수입은 저축되지 않는다고 가정해 봅시다.

소비자는 주어진 시간(H)을 근무시간(L)과 자유시간(F = H - L)으로 나눈다.시급은 w라고 불리며, 자유시간의 기회비용, 즉 개인이 추가 자유시간 소비를 포기한 소득을 우리에게 알려준다.소비와 근로 시간은 긍정적인 관계를 가지며, 근로 시간이 많을수록 수입이 많아지며, 근로자가 돈을 절약하지 않는다고 가정하면 수입이 많을수록 소비가 증가한다는 것을 의미합니다(Y = C = wL).자유시간과 소비는 두 개의 정상재로 간주할 수 있으며(근로자는 1시간 더 일할 것인지, 즉 더 많은 시간을 소비할 것인지를 결정해야 한다), 예산 제약은 음의 방향으로 기울어져 있다(Y = w(H - F)).이 두 상품과 관련된 무관심 곡선은 음의 기울기를 가지며 소비량이 높을수록 자유시간이 더욱 중요해진다.소비 수준이 높다는 것은 이미 많은 시간을 일하고 있다는 것을 의미하기 때문에, 이 상황에서는 소비보다 더 많은 자유 시간이 필요하고, 그것은 그들이 더 많은 시간을 더 일하려면 더 많은 월급을 받아야 한다는 것을 의미하기 때문이다.예산 제약의 기울기(현재는 Y = w(1 - t)(H - F))를 변경하는 비례소득세는 대체효과와 소득효과를 모두 포함한다.지금 문제는 두 가지 효과가 정반대로 간다는 것이다. 소득세는 소비자가 더 가난하다고 느끼고, 이러한 이유로 더 일하고 싶어하며, 노동 제의를 증가시킨다는 것이다.한편, 대체효과는 정상적인 재화인 자유시간이 소비보다 편리하고 노동력 제공의 감소를 시사하고 있다.따라서 총 효과는 무차별 곡선의 모양에 따라 노동 제안의 증가 또는 감소가 될 수 있습니다.

라퍼 곡선.이 경우 임계점은 70%의 세율이다.수익은[7] 최고조에 달할 때까지 증가하다가 감소하기 시작합니다.

Laffer 곡선은 세율의 함수로서 정부 세입의 양을 나타낸다.일정 임계세율을 넘는 세율은 노동력 공급 감소의 결과로 세율이 상승함에 따라 정부 세입이 감소하기 시작했음을 보여준다.이 이론은 만약 세율이 임계점을 초과한다면, 세율의 감소는 노동력 공급의 증가를 의미하고, 다시 정부 세입의 증가로 이어질 것이라는 것을 뒷받침한다.

정부는 서로 다른 종류의 세금을 사용하고 세율도 다양합니다.사업부문과 같은 과세활동에 관련된 개인 또는 계층 간에 세금부담을 배분하거나 인구 내 개인 또는 계층 간에 자원을 재분배하기 위해 이러한 조치를 취한다.역사적으로, 가난한 사람들에 대한 세금은 귀족들을 지지했다; 현대의 사회보장제도는 여전히 일하고 있는 사람들에 대한 세금으로 가난한 사람들, 장애인들 또는 은퇴한 사람들을 지원하는 것을 목표로 한다.또한, 해외 원조와 군사 벤처에 자금을 대거나, 경제의 거시 경제 성과에 영향을 미치거나(이를 위한 정부의 전략은 재정 정책이라고 불린다. 또한 비과세 참조), 일부 거래를 더 많이 또는 더 적게 함으로써 경제 내에서 소비 또는 고용 패턴을 수정하기 위해 세금이 적용된다.매력적이네요.

국가의 조세 시스템은 종종 국가의 공동 가치와 현재의 정치 권력을 가진 사람들의 가치를 반영한다.과세 시스템을 구축하기 위해 국가는 세금 부담의 분배(누가 세금을 납부하고 얼마를 납부할 것인지)와 징수된 세금이 어떻게 사용될 것인지에 대한 선택을 해야 한다.세제의 확립이나 관리를 담당하는 사람을 국민이 선출하는 민주주의 국가에서 이러한 선택은 대중이 만들고 싶어하는 공동체의 유형을 반영한다.국민이 조세제도에 큰 영향력을 행사하지 않는 국가에서는 이 제도가 권력자의 가치를 보다 밀접하게 반영할 수 있다.

모든 대기업은 고객으로부터 모은 수익을 구매 대상 상품 또는 서비스의 공급자에게 전달하는 과정에서 관리 비용을 부담한다.정부는 큰 조직이기 때문에 과세도 다르지 않다; 과세를 통해 공공으로부터 모아지는 자원은 [citation needed]항상 정부가 사용할 수 있는 양보다 많다.그 차이를 컴플라이언스 비용이라고 하며, 세법 및 규칙을 준수하기 위해 발생하는 인건비 및 기타 비용을 포함한다.알코올 중독 재활 센터에 직접 납부하기 위해 알코올에 대한 세금을 징수하는 것과 같이 특정 목적에 사용하기 위해 세금을 징수하는 것을 저당권이라고 합니다.재무장관들은 종종 이러한 관행이 그들의 행동의 자유를 감소시키기 때문에 좋아하지 않는다.일부 경제 이론가들은 저당잡기를 지적 부정직하다고 간주한다. 왜냐하면 실제로는 돈은 교환할 수 있기 때문이다.게다가, 일부 특정 정부 프로그램에 자금을 대기 위해 처음에 부과된 세금이나 경비가 나중에 정부 일반 기금으로 전용되는 경우가 종종 발생한다.일부의 경우, 그러한 세금은 고속도로 통행료와 같이 근본적으로 비효율적인 방법으로 징수된다.

각국 정부도 상업적 분쟁을 해결하기 때문에, 특히 관습법이 있는 국가에서는, 판매세나 부가가치세를 정당화하기 위해 유사한 주장이 종종 사용된다.일부 (예를 들어 자유주의자)들은 대부분의 또는 모든 형태의 세금을 그들의 비자발적인 (그리고 결국 강압적이거나 폭력적인) 성격 때문에 부도덕하다고 묘사한다.가장 극단적인 세금 반대 견해인 무정부 자본주의는 모든 사회 서비스는 그것을 사용하는 사람들에 의해 자발적으로 구매되어야 한다고 주장한다.

종류들

경제협력개발기구(OECD)는 회원국들의 세금 체계에 대한 분석을 발표한다.이러한 분석의 일환으로서 OECD는 일반적으로 다음과 같은 내국세 [8]분류의 정의와 제도를 개발하였다.게다가, 많은 나라들이 상품의 수입에 세금(관세)을 부과한다.

소득.

소득세

주요 기사:소득세

많은 국가에서는 개인과 기업을 포함한 사업체의 소득에 세금을 부과한다.일반적으로 당국은 기업의 순이익, 순이익 및 기타 소득에 세금을 부과한다.과세대상소득의 계산은 관할구역에서 사용하는 회계원칙에 따라 결정할 수 있으며, 관할구역의 세법원칙은 이를 수정하거나 대체할 수 있다.세금 발생률은 시스템에 따라 다르며, 일부 시스템은 누진 또는 퇴보적인 것으로 볼 수 있다.세율은 소득수준에 따라 다르거나 일정(보합)할 수 있다.많은 시스템은 개인 공제보다 사업 공제가 선호되는 경향이 있지만 개인에게 특정 개인 수당 및 기타 비사업적 감면을 과세 소득으로 허용합니다.

세금 징수 기관은 종종 개인 소득세를 소득에 따라 징수하고, 세금 연도 종료 후에 수정 조치를 취합니다.이러한 수정은 다음 두 가지 형식 중 하나로 이루어집니다.

  • 세금 연도 동안 충분히 납부하지 않은 납세자로부터 정부로의 납부
  • 과다 납부자에 대한 정부로부터의 세금 환급

소득세제도는 종종 총 과세소득을 줄임으로써 총 세금부채를 감소시키는 공제를 제공한다.예를 들어 주식시장의 손실은 임금에 대해 지급되는 세금에 대해 차감될 수 있다.사업손실을 사업소득세에 대하여 차감할 수 있도록 다른 세제는 손실을 분리할 수 있다.

마이너스소득세

주요 기사:마이너스소득세

경제학에서 마이너스 소득세(NIT)는 일정 금액 이하의 소득을 올리는 사람들이 정부에 세금을 내는 대신 정부로부터 보조금을 받는 누진형 소득세 제도이다.

시세차익

주요 기사:양도소득세

소득세를 부과하는 대부분의 국가에서는 양도소득을 과세 대상 소득의 일부로 취급한다.자본이익은 일반적으로 자본자산의 매각에 따른 이익, 즉 통상적인 사업과정에서 매각예정자산이 아닌 자산이다.자본자산에는 많은 관할구역의 개인자산이 포함된다.일부 국가에서는 자본이득에 대해 우대 세율 또는 부분 과세를 제공한다.일부 국가에서는 자산을 보유하는 기간에 따라 자본이득세의 세율이나 수준을 달리한다.보통 소득보다 자본 이득에 대한 세율이 훨씬 낮기 때문에 자본의 적절한 정의에 대한 논란과 논란이 확산되고 있다.

기업의

주요 기사:법인세

법인세는 법인세에 부과되는 소득세, 자본세, 순자산세 또는 기타 세금을 말한다.법인세율 및 과세표준은 개인 또는 기타 과세대상자의 세율과 다를 수 있다.

사회보장기여금

사회 공헌에 의한 일반 정부 수입(GDP의 %).이 데이터의 경우 구매력 평가(PPP)와 1인당 GDP의 편차는 사회공헌 수익으로 20%로 설명된다.

많은 국가에서 공적 자금으로 운영되는 은퇴 또는 의료 [9]시스템을 제공하고 있습니다.이러한 시스템과 관련하여, 국가는 일반적으로 고용주 및/또는 종업원에게 강제 [10]지급을 요구한다.이러한 지급액은 종종 임금이나 자영업 소득에 따라 계산된다.세율은 일반적으로 정해져 있지만 고용주와 [11]종업원에게는 다른 세율이 부과될 수 있다.일부 시스템은 세금이 부과되는 소득의 상한을 제공한다.몇몇 시스템은 특정 금액을 초과하는 임금에 대해서만 세금을 납부하도록 규정하고 있다.이러한 상한 또는 하한은 퇴직금에 적용될 수 있지만, 세금의 의료 구성요소에는 적용되지 않는다.일부에서는 임금에 대한 이러한 세금은 "강제 저축"의 한 형태이며 실제로는 세금이 아니라고 주장하지만, 다른 이들은 이러한 제도가 세대 간(새로운 코호트에서 오래된 코호트로)과 소득 수준 간(고소득 수준에서 저소득 수준으로)에 걸쳐 재분배된다는 점을 지적하고 있다.g 프로그램

급여 또는 인력

주요 기사:급여세

실업과 이와 유사한 세금은 총 급여를 기준으로 고용주에게 부과되는 경우가 많다.이러한 세금은 국가 [12]수준과 하위 국가 수준 모두에서 부과될 수 있습니다.

재산

부유세는 은행 예금, 부동산, 보험 및 연금제도의 자산, 비법인 사업자의 소유권, 금융 증권 [13]및 개인 신탁을 포함한 개인 자산의 총 가치에 부과됩니다.부채(주로 모기지 및 기타 대출)는 일반적으로 차감되므로 순부세라고 부르기도 한다.

소유물

부동산(부동산)과 일부 종류의 동산에 대해 재귀 재산세를 부과할 수 있다.또한 개인이나 기업의 [14]순자산에는 경상세가 부과될 수 있다.많은 국가에서는 사망 시 또는 증여 양도 시 재산에 대해 재산세, 증여세 또는 기타 상속세를 부과합니다.일부 국가에서는 금융거래나 자본거래에 세금을 부과한다.

재산세

주요 기사 : 재산세 및 지가세

재산세(또는 밀리지 세금)는 부동산 소유자가 해당 부동산이 소재한 정부에 납부해야 하는 부동산의 가치에 대한 부가세입니다.복수의 관할구역이 동일한 재산에 과세할 수 있다.재산에는 일반적으로 토지, 토지 개량, 개인 재산(예: 건물)의 세 가지 종류가 있습니다.부동산 또는 부동산은 토지와 토지에 대한 개선의 결합이다.

재산세는 보통 반복적인 기준(예: 연간)으로 부과된다.재산세의 일반적인 유형은 부동산의 소유에 대한 연간 부담금입니다. 여기서 과세표준은 부동산의 추정 가치입니다.1695년부터 150년이 넘는 기간 동안, 영국 정부는 창문에 세금을 부과했고, 그 결과 주인의 돈을 아끼기 위해 창문을 세운 건물들을 여전히 볼 수 있었다.난로에 대한 비슷한 세금이 프랑스와 다른 곳에도 존재했고, 비슷한 결과를 낳았다.사건 발생에 따른 재산세의 가장 일반적인 두 가지 유형은 소유권 변경 시 부과되는 인지세와 사망자의 재산에 부과되는 상속세이다.

부동산(토지 및 건물)에 부과되는 세금과 달리, 토지 가치세(LVT)는 개선되지 않은 토지의 가치에 대해서만 부과된다. (이 경우 "토지"는 경제적 용어, 즉 전천연자원 또는 지구 표면의 특정 영역과 관련된 천연자원을 의미한다.)토지가치세 찬성론자들은 다른 [15]세금처럼 생산을 저해하거나 시장 메커니즘을 왜곡하거나 데드웨이트 손실을 발생시키지 않을 것이기 때문에 경제적으로 정당하다고 주장한다.

지방정부의 과세 대상이 아닌 상위 정부기관이나 기타 단체가 부동산을 보유하고 있는 경우, 과세당국은 세수의 일부 또는 전부를 보전하기 위해 세금 대신 납부를 받을 수 있다.

많은 관할구역(많은 미국 주 포함)에서는 관할구역 내에 개인재산(개인)을 소유한 거주자에게 정기적으로 부과되는 일반세가 있다.자동차와 보트 등록비는 이런 종류의 세금의 하위 항목이다.그 세금은 종종 포괄적 보장 범위와 음식이나 옷과 같은 것들에 대한 큰 예외로 설계된다.가재도구는 가정에서 [16]보관하거나 사용할 때 면제되는 경우가 많다.그렇지 않은 경우,[16] 가구 밖에서 정기적으로 보관하는 경우 면제 대상이 상실될 수 있습니다.그러므로, 세금 징수원들은 종종 미술품들이 개인 재산세의 [16]대상이 되었기 때문에 미술품들을 공공 전시를 위해 박물관에 빌려준 부유한 사람들에 대한 이야기를 신문 기사들을 감시한다.만약 예술작품을 다른 주로 보내 손질해야 한다면,[16] 그 주에서도 개인 재산세가 부과될 수 있다.

상속

주요 기사:상속세

상속세, 재산세, 사망세 또는 관세는 개인이 사망했을 때 발생하는 각종 세금에 붙는 이름이다.미국 세법에는 재산세와 상속세의 구별이 있는데, 전자는 사망자의 개인 대표자에게 과세하고 후자는 재산 수혜자에게 과세하는 것이다.그러나 이 구별은 다른 국가에서는 적용되지 않는다.예를 들어, 이 용어를 사용하면 영국 상속세는 재산세가 된다.

국외 추방

주요 기사:국외거주세

국외거주세는 국적이나 거주지를 포기한 개인에게 부과되는 세금이다.세금은 종종 개인의 모든 재산에 대한 간주된 처분에 따라 부과된다.미국의 일자리 창출법에 의거한 미국은 200만 달러의 순자산 또는 127,000달러의 평균 소득세 부채를 가지고 있는 개인이 자신의 시민권을 포기하고 나라를 떠나는 것은 자동적으로 세금 회피의 이유로 그렇게 한 것으로 간주되며 [17]더 높은 세율을 적용받게 된다.

갈아타다

주요 기사:양도세

역사적으로 많은 나라에서 계약을 유효하게 하려면 도장을 찍어야 합니다.스탬프의 요금은 거래 금액의 고정 금액 또는 백분율 중 하나입니다.대부분의 나라에서 스탬프는 폐지되었지만 스탬프 관세는 그대로입니다.영국에서는 주식과 유가증권의 매입, 무기명 증권의 발행 및 특정 파트너십 거래에 대해 인지세가 부과됩니다.현대 파생상품인 인지세 적립세와 인지세 토지세는 각각 유가증권과 토지 관련 거래에 부과된다.인지세는 유동성을 줄임으로써 투기적인 자산 구매를 억제하는 효과가 있다.미국에서 양도세는 종종 주정부나 지방정부에 의해 부과되며, (부동산 양도인 경우) 증서나 기타 양도서류의 기록과 관련될 수 있다.

부(순자산)

주요 기사:부유세

일부 국가의 정부는 납세자의 대차대조표(자산 및 부채)를 신고하고, 그 중에서 순자산(자산에서 부채 제외)에 대한 정확한 세금을 순자산 비율 또는 일정 수준을 초과하는 순자산 비율로서 부과할 것을 요구할 것이다.그 세금은 "자연인" 또는 "합법인"에게 부과될 수 있다.

상품 및 서비스

부가가치

주요 기사 : 부가가치세

부가가치세(VAT)는 일부 국가에서는 상품 및 서비스세(G.S.T), 단일사업세 또는 회전세라고도 하며 가치를 창출하는 모든 작업에 판매세와 동등한 가치를 적용합니다.예를 들어, 한 기계 제조업체에서 판강을 수입합니다.그 제조사는 매입가격에 대한 부가가치세를 지불하고 그 금액을 정부에 송금합니다.제조업체는 강철을 기계로 변형하여 도매 유통업체에 더 높은 가격에 기계를 판매할 것입니다.제조사는 높은 가격에 부가가치세를 징수하지만 부가가치와 관련된 초과분(판금보다 높은 가격)만 정부에 송금한다.도매업자는 소매업자에게 가격 전액을 부가세로 부과하고 유통 마크업과 관련된 금액만 정부에 송금하는 절차를 계속한다.마지막 VAT 금액은 이전에 납부한 VAT를 회수할 수 없는 최종 소매 고객이 지불합니다.동일한 세율의 부가세 및 판매세의 경우, 납부된 총 세금은 동일하지만, 그 과정에서 서로 다른 시점에 납부됩니다.

VAT는 보통 회사에 VAT 신고서를 작성하도록 하고, 부과된 VAT(입력세)와 부과된 VAT(출력세)의 세부사항을 타인에게 알려줌으로써 관리됩니다.산출세와 투입세의 차액은 지방세청에 납부해야 한다.

많은 세무당국은 컴퓨터 시스템을 활용하여 책임성과 감사성을 높인 자동화된 부가세를 도입하여 사이버 범죄 방지 사무실도 [citation needed]가능하게 했다.

판매의

주요 기사 : 판매세

판매세는 상품이 최종 소비자에게 판매될 때 부과된다.소매 조직들은 이러한 세금이 소매 판매를 저해한다고 주장한다.그들이 일반적으로 진보적인지 퇴보적인지에 대한 질문은 많은 현재 논쟁의 주제이다.소득이 높은 사람들은 그들 중 더 낮은 비율을 소비하기 때문에, 정액 판매세는 퇴보하는 경향이 있다.따라서 가난한 사람들이 수입의 더 높은 비율을 이들 상품에 소비하기 때문에 식품, 공공요금 및 기타 필수품들을 판매세로부터 면제하는 것이 일반적이다. 그래서 그러한 면제들은 세금을 더 누진적으로 만든다.이것은 비면세품(예: 사치품)에 돈을 쓰는 사람들만이 세금을 내기 때문에 전형적인 "사용하는 것에 대해 지불하는" 세금이다.

소수의 미국 주에서는 주 소득세를 부과하지 않기 때문에 주 세입에 전적으로 판매세에 의존하고 있습니다.이러한 주들은 국경 내에서 발생하는 관광 또는 주간 여행의 양이 중간에서 많은 경향이 있으며, 주정부가 그렇지 않으면 세금을 부과하지 않을 사람들로부터 세금 혜택을 받을 수 있도록 한다.이런 식으로, 국가는 시민들의 세금 부담을 줄일 수 있다.주 소득세를 부과하지 않는 주는 알래스카, 테네시, 플로리다, 네바다, 사우스다코타, 텍사스,[18] 워싱턴, 와이오밍이다.또한 뉴햄프셔와 테네시 주는 배당금과 이자 수입에 대해서만 주 소득세를 부과한다.위 주 중 알래스카와 뉴햄프셔 주에서만 주 판매세를 부과하지 않는다.자세한 내용은 세무관리자연맹 웹 사이트에서 확인할 수 있습니다.

미국에서는 모든 연방 급여세 및 소득세(법인세 및 개인세)를 국가 소매 판매세로 대체하고 시민 및 합법 체류 외국인 가구에 대한 월세 환급 움직임이 증가하고[19] 있습니다.그 세금 제안은 페어택스라고 이름 붙여졌다.캐나다에서 연방 판매세는 GST(Goods and Services Tax)라고 불리며 현재 5%입니다.브리티시컬럼비아주, 서스캐처원주, 매니토바주, 프린스에드워드섬주에도 주 판매세(PST)가 있습니다.Nova Scotia, New Brunswick, Newfundland & Labrado 및 Ontario 주는 주 판매세를 GST(Harmonized Sales Tax)와 통합했기 때문에 완전한 VAT가 됩니다.퀘벡 주는 GST에 따라 일정한 차이가 있는 퀘벡 판매세(QST)를 징수합니다.대부분의 기업은 자신이 납부한 GST, HST 및 QST를 청구할 수 있기 때문에 실질적으로 세금을 납부하는 것은 최종 소비자입니다.

소비

주요 기사:소비.

소비세는 상품의 제조, 생산 또는 유통 과정에서 부과되는 간접세이며, 일반적으로 상품의 수량이나 가치에 비례한다.소비세는 1643년 존 핌 의원이 고안하고 긴 의회에 의해 승인된 세입과 과세 계획의 일부로 영국에 처음 도입되었다.이러한 의무는 맥주, 에일, 사이다, 체리 와인, 그리고 담배에 대한 요금으로 이루어졌으며, 나중에 종이, 비누, 양초, 맥아, 홉, 단 것이 추가되었다.소비세의 기본원칙은 세관을 통해 과세할 수 없는 물품의 생산, 제조 또는 유통에 대한 세금으로, 그 원천에서 나오는 수익을 적정 소비세라고 한다.이 용어의 기본 개념은 한 국가에서 생산되거나 제조되는 물품에 부과되는 세금이다.주류, 맥주, 담배, 시가 등의 사치품에 대한 과세에서는 이들 물품(관세)[20]의 수입에 일정한 관세를 부과하는 것이 관례였다.

Exces(또는 Exces로부터 면제됨)는 또한 특정 영역(사회 공학)의 소비 패턴을 수정하는 데 사용됩니다.예를 들어, 높은 소비량은 다른 상품에 비해 알코올 소비를 억제하기 위해 사용됩니다.수익금이 알코올 사용 장애로 인한 질병 치료 비용을 지불하는 데 사용될 경우 이는 저혈압과 결합될 수 있습니다.담배, 포르노 등에 대해 유사한 세금이 존재할 수 있으며, 이를 통칭하여 "죄"라고 할 수 있습니다.탄소세는 가솔린, 디젤 연료, 제트 연료 및 천연 가스와 같은 탄소 기반 비재생 연료의 소비에 부과되는 세금입니다.목표는 대기 중 탄소의 방출을 줄이는 것이다.영국에서 차량 소비세는 차량 소유에 대한 연간 세금입니다.

요금

주요 기사:요금

수입 또는 수출 관세(관세 또는 사취라고도 함)는 정치적 국경을 통해 상품을 이동시키기 위한 요금입니다.관세는 무역을 저해하고, 정부가 국내 산업을 보호하기 위해 사용할 수 있다.관세 수입의 비율은 종종 정부에 해군이나 국경 경찰을 유지하기 위해 저당잡힌다.관세를 속이는 전형적인 방법은 밀수 또는 상품의 허위 가치를 선언하는 것이다.현대의 세금, 관세, 무역 규칙은 산업 정책, 투자 정책, 농업 정책에 대한 공통된 영향 때문에 일반적으로 함께 설정됩니다.무역블록은 상호 무역에 대한 관세를 최소화하거나 철폐하고, 블록 밖에서 수입하는 것에 대해 보호관세를 부과하는 것에 동의하는 동맹국들의 모임이다.관세동맹에는 공통의 대외관세가 있어 관세동맹에 가입하는 상품의 관세수입은 참가국이 분담한다.

일부 사회에서는 지역 간(또는 특정 내부 게이트웨이를 통해) 상품의 이동에 대해 지방 당국에 의해 관세가 부과될 수도 있다.대표적인 예가 중국 후기 지방정부의 중요한 수입원이 된 리킨이다.

다른.

라이선스 요금

특정 사업에 종사하는 기업 또는 개인에게는 직업세 또는 면허료가 부과될 수 있습니다.많은 사법권이 차량에 세금을 부과한다.

폴

주요 기사 : 폴세

1인당 세액 또는 상한세라고도 불리는 여론조사는 개인별로 정해진 금액을 부과하는 세금이다.그것은 고정세 개념의 한 예이다.성경에 언급된 각 성인 유대인의 연간 반 셰켈의 세금 중 가장 이른 것(예 30:11–16)은 인구세의 한 형태였다.여론조사는 계산과 추징이 쉽고 부정행위도 어려워 행정적으로 저렴하다.경제학자들은 사람들이 고정된 공급세와 여론조사를 받는 것으로 추정되기 때문에 투표세가 경제적으로 효율적이라고 여겨왔다. 따라서, 경제 왜곡으로 이어지지 않는다.하지만, 투표세는 가난한 사람들이 부유한 사람들보다 소득의 더 높은 비율을 내기 때문에 매우 인기가 없다.게다가, 사람들의 공급은 사실 시간이 지남에 따라 고정되지 않는다: 평균적으로, 부부들은 [21][failed verification]투표세가 부과되면 아이를 적게 갖는 것을 선택할 것이다.중세 영국에서 투표세의 도입은 1381년 농민 반란의 주요 원인이었다.스코틀랜드는 1989년 잉글랜드와 웨일즈와 함께 1990년 새로운 투표세를 시험하기 위해 처음으로 사용되었다.재산 가치에 근거한 지방세 누진에서 납부 능력에 관계없이 단일 세율 과세로 바뀐 것은 광범위한 납부 거부로 이어졌고, 속칭 '폴세 폭동'으로 알려진 시민 소요 사건으로 이어졌다.

다른.

일부 유형의 세금이 제안되었지만 실제로 어떤 주요 관할권에서도 채택되지 않았다.여기에는 다음이 포함됩니다.

설명 라벨

애드밸럼 및 유닛당

주요 기사:부가세 및 단위세

부가가치세는 과세표준이 재화, 서비스 또는 재산의 가치인 세금이다.판매세, 관세, 재산세, 상속세, 부가가치세는 부가가치세의 다른 종류이다.부가세는 통상 거래 시 부과되지만(판매세 또는 부가가치세(VAT)), 연간 기준(재산세) 또는 다른 중요한 사건(상속세 또는 관세)과 관련하여 부과될 수 있습니다.

단가 과세와 대조적으로 과세표준은 가격에 관계없이 물건의 수량이다.소비세가 한 예이다.

소비.

주요 기사:소비세

소비세는 비투자 지출에 대한 모든 세금을 말하며, 판매세, 소비자 부가가치세 또는 투자 또는 저축에 대한 무제한 공제를 허용하도록 소득세를 수정하여 시행될 수 있습니다.

환경의

다음 항목도 참조하십시오.에코탁스, 가스 소비세, 오염자 부담 원칙, 피고비안 세금

여기에는 천연자원 소비세, 온실가스세(탄소세), 황세 등이 포함된다.명시된 목적은 가격 조정을 통해 환경에 미치는 영향을 줄이는 것입니다.경제학자들은 환경 영향을 부정적인 외부 효과로 설명한다.1920년에 Arthur Pigou는 외부효과에 대처하기 위한 세금을 제안했다(아래의 경제복지의 증대에 관한 섹션도 참조).환경세의 적절한 시행은 오랜 논쟁의 주제가 되어 왔다.

비례, 누진, 퇴행, 일시불

세제의 중요한 특징은 소득이나 소비와 관련된 세금 부담의 비율이다.progressive, regressive 및 progressional이라는 용어는 비율이 낮음에서 높음, 높음에서 낮음 또는 비례적으로 진행되는 방식을 설명하기 위해 사용됩니다.이 용어는 정의를 충족하는 모든 유형의 세금 체계(소득 또는 소비)에 적용할 수 있는 분배 효과를 나타냅니다.

  • 누진세는 유효세율이 적용되는 금액이 증가함에 따라 증가하도록 부과되는 세금이다.
  • 누진세의 반대는 실효세율이 적용되는 금액이 증가함에 따라 감소하는 회귀세이다.이 효과는 세금 공제 또는 국가 혜택을 철회하기 위해 평균 테스트를 사용하는 경우 일반적으로 발생한다.
  • 그 사이는 유효세율이 고정되고 세율이 적용되는 금액이 증가하는 비례세이다.
  • 일시세는 과세 주체의 상황 변화에 관계없이 고정된 금액이다.이는 소득이 낮은 계층이 소득이 높은 계층에 비해 소득의 높은 비율을 사용해야 하므로 소득의 함수로써 조세효과가 감소하기 때문에 사실상 퇴행세이다.

이 용어는 고급품에 대한 세금과 기본 필수품의 면제와 같은 선택적 소비의 과세에 의미를 부여하기 위해 사용될 수 있으며, 이는 고급 소비에 대한 세금 부담을 증가시키고 저급 [22][23][24]소비에 대한 세금 부담을 감소시키기 때문에 점진적인 효과를 나타낼 수 있다.

직접 및 간접

주요 기사:직접세 및 간접세

세금은 "직접세" 또는 "간접세"로 불리기도 한다.이러한 용어의 의미는 상황에 따라 다를 수 있으며, 이로 인해 혼동이 발생할 수 있습니다.앳킨슨에 의한 경제적 정의에는 "직접세는 납세자의 개인 특성에 따라 조정될 수 있지만, 간접세는 매수자 [25]또는 매도자의 상황에 관계없이 거래에 부과된다"고 명시되어 있다.예를 들어, 이 정의에 따르면 소득세는 "직접"이고, 판매세는 "간접"이다.

법률상, 그 용어는 다른 의미를 가질 수 있다.예를 들어, 미국 헌법에서 직접세는 단순한 존재 또는 소유에 기반을 둔 투표세와 재산세를 말한다.간접세는 이벤트, 권리, 특권 및 [26]활동에 부과됩니다.따라서 부동산의 매각에 대한 세금은 간접세로 간주되는 반면, 단순히 부동산을 소유하는 것에 대한 세금은 직접세로 간주될 것이다.

요금과 효과

정부는 특정 상품, 서비스 또는 재산 사용의 대가로 사용료, 통행료 또는 기타 유형의 평가를 부과할 수 있다.개인 [27]납부에 대한 직접적인 혜택에 대한 지급으로 부과되는 한, 일반적으로 세금으로 간주되지 않는다.이러한 수수료에는 다음이 포함됩니다.

  • 통행료: 도로, 다리, 터널, 운하, 수로 또는 기타 교통시설을 경유하여 통행할 때 부과되는 요금.역사적으로 통행료는 공공 교량, 도로, 터널 프로젝트에 대한 비용을 지불하는 데 사용되어 왔다.그것들은 또한 민간에서 건설된 교통 링크에도 사용되어 왔다.통행료는 고정 요금이 될 가능성이 높으며, 차량 종류나 장거리 노선에서의 거리에 따라 등급이 매겨질 수 있습니다.
  • 공원 또는 기타 정부 소유 시설의 사용료 등 사용료.
  • 특정 상황에서 결정을 내리기 위해 정부 기관이 부과하는 판결 수수료.

일부 학자들은 특정 경제적 효과를 세금이라고 부르지만, 정부가 부과하는 세금은 아니다.여기에는 다음이 포함됩니다.

역사

이집트 농민들은 세금을 내지 않아 압류당했다.(피라미드 연령)

최초로 알려진 과세 체계는 기원전 3000-2800년 [4]경 이집트 고왕국 제1왕조 때였다.가장 초기의 그리고 가장 널리 퍼진 과세 형태는 코르베와 십일조였다.코베는 다른 형태의 세금을 내기엔 너무 가난한 농부들에 의해 국가에 제공된 강제 노동이었다.[30]파라오가 2년에 한 번씩 왕국을 돌며 백성들로부터 십일조를 수집했다는 기록이 남아 있다.다른 기록은 석회암 조각과 파피루스에 [31]대한 곡창 영수증이다.조기과세는 성경에도 설명되어 있다.창세기(47장, 24절 - 신국제판)에는 "하지만 수확이 되면 그 5분의 1을 파라오에게 주라"고 적혀 있다.나머지 5분의 4는 밭의 씨앗으로, 그리고 자기 자신과 가정과 자녀들의 식량으로 남겨도 된다.Sungharitr는 베다어 [32]문헌에서 세금 징수원을 지칭하는 이름이다.히타이트 제국의 수도 하투사에서는 곡물이 주변 땅에서 세금으로 징수되어 왕의 [33]부를 과시하기 위해 사일로에 보관되었다.

페르시아 제국에서는 기원전 [34]500년 다리우스 1세에 의해 규제되고 지속 가능한 세금 제도가 도입되었다; 페르시아의 세금 체계는 각 사트라피(사트라프 또는 지방 총독에 의해 통치되는 지역)에 맞춰졌다.제국에 20~30명의 사트라피가 있었고 각각의 사트라피는 추정 생산성에 따라 평가되었다.그의 비용을 제하고 나서, 적정한 금액을 모아 재무부로 보내는 것은 새트랩의 책임이었다. (그 지방에서 돈을 어떻게, 누구에게 모을지 정확히 결정하는 비용과 힘은, 풍부한 수확의 기회를 제공하는 것)각 지방으로부터 요구된 수량은 그들의 경제적 잠재력을 생생하게 보여주었다.예를 들어, 바빌론은 1,000 달란트의 은과 4개월분의 식량 공급과 같은 가장 많은 양의 상품과 놀랄 만큼 혼합된 상품으로 평가되었다.금으로 유명한 지역인 인도는 4,680탈란트의 매우 많은 양의 금가루를 공급하기로 되어 있었다.이집트는 농작물의 풍요로 유명했다; 이집트는 페르시아 제국의 곡창이 될 예정이었고 700 달란트의 [35]은과 더불어 12만 척의 곡물을 제공해야 했다.이 세금은 새트라피의 토지, 생산능력,[36] 조공물 수준에 따라 독점적으로 부과되었다.

기원전 196년 프톨레마이오스 5세에 의해 발행되고 3개 언어로 쓰여진 세금 감면책인 로제타 돌은 "역사상 가장 유명한 해독인 상형문자의 균열로 이어졌다."[37]

로마 공화국에서는 개인으로부터 총 재산 평가액의 1~3%의 비율로 세금이 징수되었다.하지만, 세금 징수를 용이하게 하는 것이 매우 어려웠기 때문에, 정부는 매년 그것을 경매에 부쳤다.이긴 농민(푸블리카니)은 미리 세수를 정부에 납부하고 나서 그들이 징수하는 세수를 보관했다.세금은 동전으로 징수되지 않았기 때문에, Publicani가 납부한 세수가 있었다는 사실은 정부 스스로 이러한 전환 작업에 대한 부담을 덜어주었다.이 지불은 기본적으로 정부에 대한 대출로 작용했고, 정부는 그것에 대한 이자를 지불했다.비록 이 계획은 Publicani뿐만 아니라 정부에게도 이익이 되는 사업이었지만, 후에 아우구스투스 황제에 의해 직접 세금 체계로 대체되었다.그 후 각 지방은 재산에 대해 1%의 세금을 내야 했고 각 성인에 대해서는 일정한 요금을 내야 했다.이것은 정기적인 인구 조사를 불러왔고 세금 체계를 부유함보다는 개인의 소득에 과세하는 쪽으로 더 전환했다.[38]

이슬람 통치자들은 이슬람교도들에 대한 세금인 Zakat와 정복된 비이슬람교도들에 대한 투표세를 부과했다.인도에서 이 관습은 11세기에 시작되었다.

트렌드

적어도 17세기 이후 유럽에서 정부 세금 징수에 대한 수많은 기록들이 오늘날에도 여전히 남아 있다.그러나 세금 수준은 생산량만큼 쉽게 구할 수 없기 때문에 경제 규모와 흐름과 비교하기 어렵다.17세기 동안 프랑스의 정부 지출과 수입은 1600-10년 약 2,430만 리브르에서 1650-59년 약 1,2686만 리브르로, 정부 부채가 16억 리브르에 달했던 1700-10년 약 1,799만 리브르로 증가했다.1780-89년에는 4억 2150만 [39]리브르에 달했다.프랑스, 네덜란드, 스칸디나비아와 같은 지역에서는 17세기 동안 최종재 생산에서 차지하는 과세가 15-20%에 달했을 수 있다.18세기에서 19세기 초의 전쟁으로 가득 찬 몇 년 동안, 유럽의 세율은 전쟁이 더 비싸지고 정부가 더 중앙 집중화되고 세금을 모으는 데 능숙해지면서 극적으로 증가했습니다.이 증가는 영국에서 가장 컸고, 피터 매티아스와 패트릭 오브라이언은 이 기간 동안 세금 부담이 85% 증가했다는 것을 발견했다.또 다른 연구는 1인당 세수가 18세기 동안 거의 6배 증가했지만, 꾸준한 경제 성장은 산업 혁명 이전의 이 기간 동안 각 개인의 실질적인 부담을 두 배만 증가시켰다는 것을 밝혀냄으로써 이 수치를 확인시켜 주었다.실효세율은 프랑스 혁명 몇 년 전에 프랑스보다 높아 1인당 소득 비교에서 2배 높았지만 대부분 국제 무역에 집중됐다.프랑스에서는 세금이 낮았지만, 그 부담은 주로 토지 소유자, 개인, 내부 무역에 집중되었고, 따라서 훨씬 [40]더 많은 분노를 불러일으켰다.

2016년 GDP 대비 과세는 덴마크 45.9%, 프랑스 45.3%, 영국 33.2%, 미국 26%, OECD 전체 회원국 평균 34.[41][42]3%였다.

폼

피아트 뱅킹 이전의 통화 경제에서 조세의 중요한 형태는 화폐 창출에 대한 세금인 시그니어지였다.

기타 구식 과세형태는 다음과 같다.

  • 군 복무 대신 지급되는 방패는 엄밀히 말하면, 세금 그 자체보다는 비과세 의무의 감형이지만 실제로는 세금으로 기능한다.
  • 탈라주, 봉건적 부양가족에 대한 세금.
  • 십일조는 세금과 같은 지급액(소득 또는 농산물의 10분의 1)으로 교회에 지급되었다(따라서 엄격한 기술적 용어로 세금이라고 하기에는 너무 구체적이다).이것은 일반적으로 자발적인 동명의 현대적인 관행과 혼동되어서는 안 된다.
  • 봉건시대에 신하가 영주에게 지급한 세금 또는 미납세.
  • 데인겔드는 중세 땅 세금으로, 원래는 침략한 덴마크인들을 갚기 위해 인상되었고 나중에 군사 지출에 자금을 대는 데 사용되었다.
  • 영국의 데인겔드를 대체한 세금인 카루카주.
  • 세금 농업, 세수 징수 책임을 민간 시민이나 단체에게 돌리는 원칙.
  • 토지 임대료에 기초한 봉건적 조세 제도인 Socage.
  • 토지 임대료에 기초한 봉건적 세금 제도인 차입금.

일부 주정부는 수입 유리 및 하드웨어 소비를 줄이기 위해 창문, 문 또는 캐비닛에 세금을 부과했습니다.문과 캐비닛에 대한 세금을 피하기 위해 무기고, 오두막, 옷장이 고용되었다.런던의 혼잡통행료(도로교통량을 줄이고 대중교통을 장려하기 위해)와 같은 공공정책을 시행하기 위해 세금이 사용되기도 한다.차르주의 러시아에서는 수염에 세금이 부과되었다.오늘날, 세계에서 가장 복잡한 세금 체계 중 하나는 독일에 있다.세계 조세 문헌의 4분의 3은 독일 [citation needed]제도를 언급하고 있다.독일 체제에서는 118개의 법률, 185개의 양식, 96,000개의 규제가 있으며, 소득세를 [citation needed]징수하기 위해 37억 유로를 지출한다.미국에서 국세청은 약 1,177개의 양식과 지침,[43] 2010년 [45]2월 1일 현재 380만 단어를 포함하는 28.4111메가바이트의 국세 코드[44], 연방법규의 수많은 [46]세금 규제 및 국세청의 보충 자료를 보유하고 [47]있다.오늘날, 선진 경제국(유럽과 북미)의 정부는 직접세에 더 의존하는 경향이 있는 반면, 개발도상국(여러 아프리카 국가)은 간접세에 더 많이 의존하는 경향이 있다.

경제적 효과

GDP 대비 세금으로 인한 공공재정수입. 이 데이터의 경우 1인당 GDP와 구매력평가(PPP)의 편차는 세수에서 32%로 설명된다.

경제적인 측면에서, 세금은 가계나 기업으로부터 국가의 정부로 부를 이전한다.애덤 스미스는 "국부"에 다음과 같이 쓰고 있다.

"...민간인의 경제적 소득은 임대료, 이익, 임금 등 세 가지 주요 유형으로 분류됩니다.일반 납세자들은 궁극적으로 이러한 수입원 중 적어도 하나에서 세금을 납부할 것이다.정부는 특정 세금은 임대료, 이익 또는 임금에만 부과되어야 하며, 또 다른 세 가지 개인 소득원에 대해서도 공동으로 부과되어야 한다고 의도할 수 있다.다만, 자원이나 개인에 부과되는 세금은, 목적과는 크게 다릅니다.우수한 세금은 4개의 주요 기준을 충족합니다.이들은 (1) 납세의무자가 부담할 수 있는 임의적인 방식보다는 일정한 소득이나 능력에 비례하며 (3) 납세자에게 편리한 방식으로 지급되며 (4) 관리 및 [48]징수 비용이 저렴합니다."

조세의 부작용(경제 왜곡 등)과 최선의 과세 방법에 대한 이론은 미시경제에서 중요한 주제이다.세금은 거의 결코 단순한 부의 이전이 아니다.과세 경제이론은 어떻게 하면 과세를 통해 경제적 복지를 극대화할 수 있는가 하는 문제에 접근한다.

소득계층별 감세의 영향을 살펴본 2019년 연구에서 고용 [49]증가에 가장 긍정적인 영향을 미친 것은 저소득층에 대한 감세였다.가장 부유한 상위 10%에 대한 세금 감면은 [49]작은 영향을 미쳤다.

발생률

주요 기사:세금발생
참고 항목: 세금 및 보조금이 가격에 미치는 영향

법률은 누구에게 세금을 징수할지를 정한다.많은 나라에서 기업(법인세 또는 급여세의 일부 등)에 세금이 부과됩니다.그러나, 최종적으로 누가 세금을 납부할 것인가(세금 「부담」)는, 세금이 생산 코스트에 짜넣어지기 때문에, 시장에 의해서 결정됩니다.경제이론은 세금이 법적으로 부과되는 시점에 반드시 경제적 효과가 떨어지는 것은 아니라는 것을 시사한다.예를 들어 고용주가 내는 고용세는 적어도 장기적으로 종업원에게 영향을 미칠 것이다.세금 부담의 가장 큰 몫은 관련된 가장 비탄력적인 요소(가격 변동의 영향을 가장 적게 받는 거래 부분)에 속하는 경향이 있다.그래서 예를 들어, 도시의 임금에 대한 세금은 (적어도 장기적으로) 그 지역의 부동산 소유주들에게 영향을 미칠 것이다.

공급과 수요의 수량이 가격에 따라 어떻게 달라지느냐에 따라 세금은 판매자(세전 가격 인하 형태) 또는 구매자(세후 가격 인상 형태)에 의해 흡수될 수 있다.공급의 탄력성이 낮으면 더 많은 세금이 공급자에 의해 지불될 것이다.수요의 탄력성이 낮으면 고객이 더 많은 금액을 지불하게 되고 반대로 그러한 탄력성이 높은 경우에는 더 많은 금액을 지불하게 된다.판매자가 경쟁력 있는 기업일 경우 생산요소에 따라 세 부담이 배분되는데, 여기에는 근로자(저임금 형태), 자본투자자(주주 손실 형태), 토지소유자(저임대 형태), 기업주(감독감독권 저임금 형태) 등이 포함된다.(가격이 높은 형태로) 및 고객.

이러한 관계를 나타내기 위해 제품의 시장 가격이 1.00달러이고 판매자로부터 법으로 징수해야 하는 제품에 0.50달러의 세금이 부과된다고 가정합니다.만약 상품에 탄력적인 수요가 있다면, 세금의 상당 부분이 판매자에 의해 흡수된다.이는 탄력적인 수요가 있는 상품들이 약간의 가격 인상을 요구하면서 수량 감소를 초래했기 때문이다.따라서 판매 안정을 위해 판매자는 부가세 부담을 더 많이 흡수한다.예를 들어, 판매자는 제품 가격을 0.70달러로 떨어뜨려 세금을 추가한 후 구매자가 0.50달러의 세금이 부과되기 전에 비해 총 1.20달러, 즉 0.20달러를 더 지불하도록 할 수 있습니다.이 예에서 구매자는 세금 0.50달러 중 0.20달러(세후 가격)를 납부하고 판매자는 나머지 0.30달러(세후 가격보다 낮은 가격)[50]를 납부했다.

경제적 복지의 향상

정부 지출

조세의 목적은 인플레이션 없이 정부 지출을 충당하기 위한 것이다.도로와 다른 인프라, 학교, 사회 안전망, 공중 보건 시스템, 국방, 법 집행 기관, 법원 시스템과 같은 공공재의 제공은 이익이 관련된 비용보다 클 경우 사회의 경제적 복지를 증가시킨다.

피고비안

세금의 존재는 경우에 따라서는 경제적 효율성을 높일 수 있다.만약 어떤 상품과 관련된 부정적인 외부성이 있다면, 자유시장은 그 상품을 너무 많이 거래할 것이다.선에 세금을 부과함으로써, 정부는 전반적인 복지를 증가시키면서 특정 문제를 해결하기 위해 세수를 늘릴 수 있다.

목표는 개인 비용 외에 사회적 비용을 창출할 때 세금을 부과하는 것입니다.정부는 부정적인 외부효과의 상품에 세금을 부과함으로써 경제효율을 높이고 수익을 올리려고 한다.

이러한 종류의 세금은 1920년 그의 책 "복지의 경제학"[51]에서 쓴 경제학자인 아서 피구의 이름을 따서 피고비안 세금이라고 불린다.

피고비안 세금은 기후변화(이름을 탄소세), 오염연료(휘발유 등), 수질 또는 대기오염(이름을 에코탁스), 공공의료비용(술이나 담배 등), 특정 공공재의 과잉수요(교통혼잡도 프리신 등)를 유발하는 바람직하지 않은 배출을 목표로 할 수 있다.g) 평균 이상의 사회적 피해를 초래하는 사람들에게 세금을 부과함으로써 자유시장은 개인적 비용뿐만 아니라 모든 비용을 통합하고 사회적 피해를 덜 주는 사람들에 대한 전반적인 세금 부담을 낮추는 데 도움이 된다.

불평등 감소

누진 과세는 일반적으로 경제적 불평등을 줄여주는데, 심지어 세수가 고소득 개인에서 저소득 [52][53]개인으로 재분배되지 않을 때에도 그렇다.그러나, 매우 구체적인 조건에서는, 저소득 개인이 고소득자가 생산한 상품과 서비스를 소비하고, 그 결과 다른 고소득자에게서만 소비할 때, 누진 과세는 경제적 불평등을 증대시킨다(트리클업 효과).[54]

경제 복지 감소

대부분의 세금(아래 참조)은 비생산적인 노동(준수 비용)을 부과하거나 경제적 인센티브에 왜곡(중량 손실 및 왜곡된 인센티브)[citation needed]을 발생시킴으로써 경제적 복지를 감소시키는 부작용을 가지고 있다.

컴플라이언스 비용

정부는 세금 징수 활동에 돈을 써야 하지만, 특히 기록 보관과 양식 작성에 드는 비용의 일부는 기업과 개인에 의해 부담된다.이를 총칭하여 컴플라이언스 비용이라고 합니다.복잡한 세금 시스템은 컴플라이언스 비용이 더 높은 경향이 있습니다.이 사실은 조세 간소화에 찬성하는 실용적 또는 도덕적 논쟁의 근거로 사용될 수 있다(예: FairTax 또는 OneTax, 그리고 일부 균일한 세금 제안).

데드웨이트 비용

데드웨이트 세금 비용을 나타내는 다이어그램

부정적인 외부효과가 없는 경우, 시장에 세금을 도입하는 것은 데드웨이트 손실을 초래하여 경제적 효율성을 감소시킨다.경쟁 시장에서, 특정 경제재의 가격은 재화의 구매자와 판매자 모두에게 이익이 되는 모든 거래가 이루어지도록 조정된다.세금이 도입되면 판매자가 받은 가격이 구매자에게 부과된 세금 금액만큼 비용보다 작아진다.이로 인해 거래가 감소하여 경제적 복지가 감소합니다. 관련 개인이나 기업은 세금 부과 전보다 형편이 좋지 않습니다.세금 부담과 데드웨이트 비용의 양은 과세되는 재화의 수요와 공급의 탄력성에 달려 있다.

소득세 및 판매세를 포함한 대부분의 세금은 상당한 데드웨이트 비용이 발생할 수 있습니다.일반적으로 경쟁이 치열한 경제에서 데드웨이트 비용을 피하는 유일한 방법은 경제적 인센티브를 바꾸는 세금을 자제하는 것이다.이러한 세금에는 토지가치세가 [55]포함되는데, 토지가치세는 전혀 탄력적이지 않은 공급으로 좋은 편이다.개량되지 않은 토지의 가치를 건설된 토지와 반대로 과세함으로써, 토지가치세는 토지 소유자들에게 그들의 토지를 개량한 것에 대한 세금을 증가시키지 않는다.이것은 토지 포기를 보상하고 건설, 유지, 보수를 장려하지 않는 전통적인 재산세와 반대된다.데드웨이트 비용이 거의 들지 않는 또 다른 세금으로는 투표세(헤드세)와 같은 일시불세를 들 수 있다.거의 틀림없이 전혀 예상치 못한 횡재 수익세 또한 이 범주에 속할 수 있다.

데드웨이트 손실은 세금이 사업 평준화에 미치는 영향을 설명하지 않는다.더 많은 돈을 가진 기업은 경쟁을 피하는 데 더 적합하다.소규모의 대기업이 있는 산업에서는 신규 진입자에 대한 진입 장벽이 매우 높은 것이 일반적이다.대기업일수록 납품업체와 협상할 수 있는 입지가 좋아졌기 때문이다.또한, 더 큰 회사들은 저수익 또는 심지어 마이너스 수익으로 장기간 운영될 수 있기 때문에 경쟁을 밀어낼 수 있다.그러나 이익에 대한 보다 점진적인 과세는 신규 진입자에게 그러한 장벽을 줄여 경쟁을 증가시키고 궁극적으로 [56]소비자에게 혜택을 줄 것이다.

비뚤어진 인센티브

선진국의 세법 복잡성은 왜곡된 세금 우대를 제공한다.조세정책의 세부사항이 많을수록 합법적인 조세회피와 불법 탈세의 기회가 많아진다.이는 수익 손실을 초래할 뿐만 아니라 추가 비용도 수반합니다. 예를 들어, 세금 조언에 대한 지불은 경제에 부를 추가하지 않기 때문에 본질적으로 비중 있는 비용입니다.비과세 '은닉' 거래 때문에 비과세 인센티브도 발생한다. 예를 들어, 한 회사에서 다른 회사로 판매되는 경우 판매세가 부과될 수 있지만, 동일한 상품이 한 회사의 지점에서 다른 지점으로 운송되는 경우에는 세금이 부과되지 않는다.

이러한 문제를 해결하기 위해 경제학자들은 종종 허점을 제공하지 않는 단순하고 투명한 세금 구조를 제안한다.예를 들어, 판매세는 중간 거래를 무시하는 부가가치세로 대체될 수 있다.

개발도상국에서는

Nicolas Kaldor의 연구에 따라 개발도상국의 공공 재정은 국가의 능력과 재정 발전과 밀접하게 관련되어 있습니다.국가의 능력이 발전함에 따라 주정부는 과세 수준뿐만 아니라 과세 패턴도 증가하게 된다.과세표준이 확대되고 거래세의 중요성이 감소함에 따라 소득세는 [57]더욱 중요해졌다.틸리의 주장에 따르면, 국가의 능력은 전쟁의 출현에 대한 반응으로 발전한다.전쟁은 주정부가 세금을 올리고 주정부의 역량을 강화하도록 장려하는 것이다.역사적으로, 많은 조세 혁신이 전쟁 중에 일어났다.영국에서 소득세가 도입된 것은 1798년 나폴레옹 전쟁 때문이었다.미국은 남북전쟁 [58]중에 처음으로 소득세를 도입했다.세금은 국가의 재정 [59]및 법적 능력에 의해 제약을 받는다.재정과 법적 능력도 서로를 보완합니다.잘 설계된 세제는 효율성 손실을 최소화하고 경제성장을 촉진할 수 있다.금융 기관과 개인 부동산에 대한 규정 준수와 지원이 개선되면, 정부는 더 많은 세금을 징수할 수 있을 것이다.부유한 나라들이 더 높은 세수를 가지고 있지만, 경제성장이 항상 더 높은 세수로 이어지는 것은 아니다.예를 들어 인도에서는 1986년 [60]이후 소득세 수입이 GDP의 약 0.5%로 정체되고 있다.

EPS[61] PIKS의 연구자들은 과세의 핵심 목적이 세입 동원, 국가 예산에 대한 자원 제공 및 거시 경제 관리의 중요한 부분을 형성하는 것이라고 밝혔다.그들은 경제이론이 효율성과 형평성, 생산, 소비뿐만 아니라 분배, 재분배, 복지에 대한 영향을 이해함으로써 시스템을 '최적화'할 필요성에 초점을 맞추고 있다고 말했다.

그들은 세금과 세금 감면이 투자 결정, 노동 공급, 소비 패턴, 긍정적이고 부정적인 경제적 파급 효과(외부)에 영향을 미치고 궁극적으로는 경제 성장과 발전을 촉진하기 위한 행동 변화의 도구로 사용되었다고 말한다.조세제도와 그 행정은 또한 국가와 국민 사이의 '사회적 계약'의 주요 형태로서 국가 건설과 통치에서 중요한 역할을 하며, 결과적으로 납세자로서 국가에 책임을 행사할 수 있다.

연구진은 국내 수입은 해외개발원조보다 안정적이고 예측가능하며 국가가 자급자족하기 위해 필요하기 때문에 개발도상국의 공적 자금 조달에서 중요한 부분을 형성한다고 썼다.그들은 평균적으로 국내 수입 흐름이 이미 ODA보다 훨씬 더 크고, 아프리카 전체에서 징수한 세금의 10%도 채 되지 않는 원조도 있다는 것을 발견했다.

그러나 아프리카 국가의 4분의 1에서 해외개발원조는 [62]세금징수를 초과하고 있으며 이들 국가는 자원부국일 가능성이 높다.이는 원조를 세수로 대체하는 것이 가장 진전된 국가들이 에너지와 원자재 가격 상승으로 인해 불균형적으로 혜택을 받는 경향이 있음을 시사한다.

저자는[61] 국내총생산(GDP) 대비 세수가 전 세계 평균 19%[63] 안팎에서 크게 변동하고 있음을 발견했다.이 데이터는 또한 GDP가 높은 국가가 GDP 대비 세금 비율이 높은 경향이 있음을 나타내며, 고소득이 비례적으로 높은 세수와 관련이 있음을 보여준다.평균적으로 고소득국의 세수는 GDP 대비 약 22%로 중간소득국의 18%, 저소득국의 14%에 비해 높다.

고소득 국가에서 GDP 대비 세금 비율이 가장 높은 국가는 덴마크 47%, 가장 낮은 국가는 쿠웨이트 0.8%로 석유 수입 증가에 따른 낮은 세금을 반영하고 있다.저소득 국가에서 GDP 대비 세수의 장기 평균 성과는 대부분 최근 몇 년 동안 다소 개선되었지만 대체로 정체되어 있다.평균적으로 1990년대 중반의 10%에서 2008년에는 약 17%로 자원 부국이 가장 큰 진전을 이루고 있다.자원 부국이 아닌 나라는, 같은 [64]기간 평균 세수가 10%에서 15%로 증가하는 등, 어느 정도 진척이 있었다.

많은 저소득 국가는 GDP 대비 조세 비율이 15% 미만이며, 이는 제한된 과세 경제 활동과 같은 낮은 세금 잠재력 또는 정책 선택, 비준수 또는 행정적 제약으로 인한 낮은 세금 노력 때문일 수 있다.

일부 저소득 국가는 자원 세수(예: 앙골라) 또는 비교적 효율적인 조세 행정(예: 케냐, 브라질)으로 인해 상대적으로 높은 조세 대 GDP 비율을 가지고 있는 반면, 일부 중산층 국가는 조세 대 GDP 비율이 낮으며, 이는 보다 세금 친화적인 정책 선택을 반영한다.

전체적인 세수는 대체로 일정하지만, 세계적인 추세는 전체 세수에서 무역세가 차지하는 비중이 국경 무역세에서 상품과 서비스에 부과되는 국내 판매세로 이동하면서, 무역세가 감소하는 것을 보여준다(IMF, (IMF, 2011)저소득국은 고소득국에 [65]비해 무역세에 대한 의존도가 높고 소득세와 소비세의 비중이 낮다.

납세 경험의 한 가지 지표는 176개국의 총 세율, 세금 절차를 준수하는 데 소요된 시간, 그리고 연간 필요한 지불 수를 비교하는 '실행 기업'[66] 조사에서 포착되었다.가장 쉽게 세금을 낼 수 있는 나라는 중동으로 아랍에미리트(UAE)가 1위를 차지했고 카타르와 사우디아라비아가 그 뒤를 이었는데, 이는 이들 국가의 낮은 세금 제도를 반영했을 가능성이 크다.사하라 사막 이남의 아프리카 국가들은 중앙아프리카공화국, 콩고, 기니, 차드와 함께 하위 5개국에 속하는 '가장 어려운' 국가 중 하나이며, 이는 높은 총 세율과 준수해야 할 행정 부담을 반영하고 있다.

주요 사실

EPS PIKS [61]연구진은 다음과 같은 사실을 정리했다.

  • 무역 자유화는 총수입과 [61][67]GDP에서 차지하는 무역세의 감소로 이어졌다.
  • 자원이 풍부한 나라는 GDP의 몫으로 더 많은 수익을 거두는 경향이 있지만, 이것은 더 변동성이 크다.자원이 풍부한 사하라 사막 이남의 아프리카 국가들은 자원 부국이 아닌 나라들에 비해 세금 징수를 더 잘 하고 있지만,[67] 수익은 해마다 변동성이 더 크다.수익 관리를 강화함으로써 개발 [61][68]및 성장을 위한 투자 기회가 크게 창출됩니다.
  • 개발도상국은 평균 약 40%, 일부 국가에서는 최대 60%를 [69]차지하는 비공식 부문을 가지고 있다.비공식 부문은 징수 비용이 높고 잠재적인 수익은 제한적이기 때문에 조세망에 도입하는 데 효율적이지 않을 수 있는 소규모 비공식 거래자가 많다(더 넓은 거버넌스 편익이 있음에도 불구하고).세금을 내기 어려운 비준거 기업들 또한 세금을 회피하고 있어 세금망에 [61][70]도입되어야 한다.
  • 많은 저소득 국가에서 대부분의 세입은 좁은 과세표준에서 징수되며, 때로는 과세대상 경제활동의 범위가 제한되어 있다.따라서 납세자(종종 다국적 기업)에 대한 의존도는 거의 없으며, 납세자의 조세부채를 최소화하고, 경우에 따라서는 세수당국의 능력 부족을 남용하며, 때로는 이전 가격 [further explanation needed][61][70]남용을 통해 세수 문제를 악화시킬 수 있다.
  • 개발도상국과 선진국은 다국적 기업과 국제 시민에게 세금을 부과하는 데 있어 큰 도전에 직면해 있다.개발도상국의 탈루 및 회피에 따른 세수 손실 추정치는 데이터 부족과 방법론적인 단점으로 제한되지만, 일부 추정치는 유의하다.[61][71]
  • 각국은 투자를 유치하기 위해 인센티브를 사용하지만, 투자자가 시장 규모, 인프라 및 기술과 같은 경제 펀더멘털에 의해 더 많은 영향을 받고 세금 인센티브(IFC 투자자 조사)[61]에 의해 약간만 영향을 받는다는 증거가 있기 때문에 불필요하게 수익을 포기하는 것일 수 있다.예를 들면, 아르메니아 정부가 IT부문을 지원해 투자환경을 개선한다고 해도, 국내의 소규모 시장, 저임금, 생산성 향상 도구의 수요, 금융 제약, 높은 소프트웨어 불법 복제율등의 요인에 의해, 이 부문의 성장이 늦어지고 있다.즉,[72] 세금 우대 혜택은 기여하는 것으로 생각되는 만큼 그 부문의 발전에 기여하지 않는다.
  • 저소득 국가에서는 컴플라이언스 비용이 높고, 긴 절차, 빈번한 세금 납부, 뇌물 및 [61][70][73]부패가 수반됩니다.
  • 관리는 자원이 부족하고 리소스가 가장 큰 영향을 미치는 분야를 효과적으로 대상으로 하지 않으며 중간 수준의 관리가 취약합니다.국내와 세관의 조율이 약하기 때문에 VAT에 있어서 특히 중요합니다.취약한 관리, 거버넌스 및 부패는 낮은 수익 수집과 관련이 있는 경향이 있습니다(IMF,[61] 2011).
  • 원조가 세수에 미치는 영향에 대한 증거는 단정적이지 않다.세수는 원조보다 안정적이고 지속가능하다.원조의 수익에 대한 비의욕적인 효과는 예상되고 일부 초기 연구에 의해 뒷받침될 수 있지만, 최근의 증거는 그러한 결론을 뒷받침하지 않으며, 경우에 따라서는 수익 [61]동원에 대한 지원에 따른 세수 증가를 지적하고 있다.
  • 전체 지역 중 아프리카가 평균 57.4%로 가장 높은 총세율을 보이고 있지만 2004년 이후 70%로 가장 많이 낮아진 것은 부가가치세 도입에 따른 투자 [61][74]유치에 유리할 것으로 보인다.
  • 취약한 국가는 GDP의 비율로서 세수를 확대할 수 없고, 어떠한 이익도 [75]지속하기 어렵다.분쟁이 국가 통제 영토를 축소하거나 [76]생산성을 떨어뜨리면 조세행정이 무너지는 경향이 있다.분쟁 후 경제가 재건됨에 따라 효과적인 세제의 정비가 순조롭게 진행될 수 있다.라이베리아는 2003년 GDP의 10.6%에서 2011년 21.3%로 확대되었습니다.모잠비크는 1994년 GDP 대비 10.5%에서 2011년 [61][77]약 17.7%로 증가했다.

요약

수입에 대한 원조 개입은 성장을 위한 수익 동원을 지원하고, 세금 시스템의 설계와 행정 효율성을 개선하며, 거버넌스와 [61]컴플라이언스를 강화할 수 있습니다.경제토픽 가이드의 저자는 수익에 대한 최선의 원조 양식은 국가 상황에 따라 다르지만, 정부의 이익에 부합하고 증거에 기초한 세제 개혁 하에서 활동의 효과적인 계획과 실행을 촉진하는 것을 목표로 해야 한다는 것을 발견했다.끝으로, 그녀는 더 많은 개혁을 위한 영역을 확인하기 특정 국가의 진단 평가:개발 도상국들에 대한(예를 들어 IMF)을 포함한다 넓은 지역 국제적으로 밝혀 예를 들어 국내 수입을, 재산세 과세를 강화 지출 관리 및 채굴 산업과 다국적 기업들의 효과적인 과세가 필요하다는 것을 발견했다.[61]

표시

지지하다

주요 기사:사회계약

그러나 모든 세금은 납부자에게 노예가 아닌 자유의 상징이다.– Adam Smith (1776), Wealth of Nations[78]

대부분의 정치 철학에 따르면, 세금은 사회에 필요하고 이로운 활동에 자금을 대주기 때문에 정당화된다.또한, 누진 과세는 사회의 경제적 불평등을 줄이기 위해 사용될 수 있다.이 견해에 따르면, 현대 국가에서의 세금은 인구와 사회 [79]발전에 많은 혜택을 준다.Oliver Wendell Holmes Jr.의 다양한 진술을 바꿔 말하면, 이 견해의 일반적인 표현은 "세금은 문명의 대가이다"[80]이다.

또한 민주주의에서는 세금을 부과하는 행위를 하는 당사자가 정부이기 때문에 세제를 어떻게 [81]조직해야 할지는 사회 전체가 결정한다고 주장할 수 있다.미국 독립 혁명의 "대표 없이는 과세 불가" 구호는 이러한 관점을 암시했다.전통적인 보수주의자들에게, 세금 납부는 법을 준수하고 기성 기관을 지원해야 하는 시민들의 일반적인 의무의 일부로서 정당화된다.보수적인 입장은 아마도 가장 유명한 공공재정 격언인 "오래된 세금은 좋은 [82]세금이다"에 요약되어 있다.보수주의자들은 "정부가 더 많은 정부 '[83]서비스'를 요구할 것이라는 확실한 결과를 가지고 그들에게 정부가 비용이 들지 않는다고 믿게 되지 않도록 누구도 정부 비용을 지불하는 것을 면제해서는 안 된다는 근본적인 보수적 전제"를 옹호한다.사회민주당은 일반적으로 보편적 의료 및 교육과 같은 광범위한 서비스의 공공 제공과 복지 [84]혜택의 제공에 자금을 대기 위해 높은 수준의 세금을 선호한다.앤서니 크로스랜드와 다른 사람들이 주장했듯이 자본으로부터의 소득에 과세하는 능력은 [85]자본의 포괄적인 공공소유에 대한 마르크스주의 주장과 달리 혼합경제의 사회민주적 사례의 중심 요소이다.미국 자유주의자들은 [citation needed]자유의 보호를 극대화하기 위해 최소한의 세금을 부과할 것을 권고한다.

소득세와 같은 개인에 대한 강제 과세는 종종 영토 주권과 사회 계약을 포함한 이유로 정당화된다.사업세 옹호론자들은 궁극적으로 개인에게 흘러가는 효율적인 소득세 과세 방법이라거나 상업활동은 반드시 공공의 확립과 유지된 경제인프라의 이용을 수반하고 사업자는 사실상 과세를 받는다는 이유로 사업 분리 과세가 정당하다고 주장한다.이 [86]용도를 위해.조지스트 경제학자들은 천연자원(토지, 광물 채취, 어업 할당량 등)에서 수집된 모든 경제적 임대료는 불로소득이며, 개인이 아닌 공동체에 속한다고 주장한다.그들은 이 불로 소득을 국가에 돌려주기 위해 토지와 다른 천연 자원에 높은 세금을 부과할 것을 주장하지만, 다른 세금은 부과하지 않는다.

그에 반대하여

주요 기사:조세불준수, 노예제도로서 과세, 절도죄로서 과세

세금 납부는 크라우드 펀딩과 같은 자발적인 것이 아니라 법 체계에 의해 강제되고 강제되기 때문에, 일부 정치 철학은 세금을 절도, 갈취, 노예제, 재산권 침해 또는 폭압으로 보고 정부가 무력과 강압적인 수단을 [87]통해 세금을 부과한다고 비난한다.객관주의자, 무정부주의자, 우익 자유주의자들은 세금을 비침략 원칙의 관점에서 정부의 침략으로 본다.민주주의가 세금을 합법화한다는 관점은 민주적 수단으로 선택된 법을 포함한 모든 형태의 정부가 근본적으로 억압적이라고 주장하는 사람들에 의해 거부된다.루드비히 폰 미제스에 따르면, 방법론적 [88]개인주의 때문에 "사회 전체"는 그러한 결정을 내려서는 안 된다.과세 반대론자들은 경찰이나 국방군 같은 정부 보호가 민간 방어 기관, 중재 기관 또는 자발적인 [89]기부금 같은 시장 대안으로 대체될 수 있다고 주장한다.

머레이 로스바드는 1982년 자유의 윤리학에서 과세는 절도이며 따라서 조세 저항은 합법적이라고 주장했다. "집에 귀중품이 있는지 물어보면 아무도 도덕적으로 정직하게 대답할 필요가 없기 때문에, 아무도 국가가 질문한 유사한 질문에 진실하게 대답할 필요가 없다.소득세 [90][91]신고서를 작성하는 암탉"

많은 사람들은 정부 지출을 비효율적인 자본 사용으로 보고 있으며, 정부가 개발하고자 하는 것과 같은 프로젝트가 훨씬 더 낮은 비용으로 민간 기업에 의해 개발될 수 있다고 보고 있다.이 주장은 공무원들이 프로젝트의 효율성에 개인적으로 투자하지 않기 때문에 모든 단계에서 과소비가 발생한다는 것이다.이와 같이, 많은 공무원들이 사업 관리 능력으로 선출되지 않기 때문에, 사업들이 잘못 처리될 수 있다.미국에서는 조지 W. 부시 대통령이 2009년 예산에서 비효율적이거나 효과가 [92]없는 151개의 재량 프로그램을 종료하거나 축소할 것을 제안했다.

게다가, 과세 비판론자들은 과세 과정이 부당하게 시민들의 돈을 빼앗을 뿐만 아니라, 부당하게 시민들로부터 상당한 시간을 빼앗긴다는 점에 주목한다.예를 들어, American Action Forum에 따르면 미국인들은 연간 65억 시간을 [93][94]세금 준비에 소비하는 것으로 추산된다.이는 세금 신고서와 기타 관련 서류를 작성하기 위해 매년 약 741,501년의 생명을 잃는 것과 맞먹는다.

사회주의

칼 마르크스는 공산주의의 출현 이후 세금이 불필요해질 것이라고 가정하고 "국가에서 멀어지는" 것을 기대했다.중국 등 사회주의 경제에서는 정부 수입의 대부분이 기업의 소유에서 나왔기 때문에 과세가 작은 역할을 했고, 일부에서는 화폐성 과세가 [95]필요하지 않다는 주장이 제기되었다.때때로 조세의 도덕성에 의문이 제기되는 반면, 조세에 대한 대부분의 논쟁은 과세 그 자체가 아니라 조세의 정도와 방법, 그리고 관련 정부 지출에 초점을 맞추고 있다.

선택.

주요 기사:세금선택

세금 선택은 납세자들이 개인 세금이 어떻게 배분되는지에 대해 더 많은 통제권을 가져야 한다는 이론이다.납세자가 세금을 받는 정부 기관을 선택할 수 있다면 기회 비용 결정에 그들의 [96]부분적인 지식이 통합될 것입니다.예를 들어, 공교육에 세금을 더 많이 할당한 납세자는 공공 의료에 할당하는 것이 줄어들 것이다.지지자들은 납세자들이 그들의 선호도를 보여줄 수 있도록 허용하는 것이 정부가 납세자들이 진정으로 [97]가치 있게 여기는 공공재를 효율적으로 생산하는 데 성공할 수 있도록 도울 것이라고 주장한다.이렇게 되면 부동산 투기, 경기순환, 실업이 종식되고 부의 분배가 훨씬 더 균등해질 것이다.조지프 스티글리츠의 헨리 조지 정리(Henry George Theorem)는 공공지출이 땅값을 상승시키기 때문에 충분하다고 예측했습니다.

지리주의

주요 기사:조지즘, 지리자유주의, 땅값세

지오이스트(조지아주의자 및 지리학자)는 세금은 주로 경제적 효과와 도덕성을 이유로 경제적 임대료, 특히 토지의 가치를 징수해야 한다고 말한다.경제 임대료를 과세에 사용하는 효율성은 (경제학자들이[98][99][100] 동의한 바와 같이) 그러한 과세가 전가될 수 없고 데드웨이트 손실을 발생시키지 않으며 [101]토지에 투기할 동기를 없애기 때문이다.그 도덕성은 사유재산이 노동의 산물에는 정당하지만 토지와 [102]천연자원에 대해서는 정당하지 않다는 지리주의 전제에 기초하고 있다.

경제학자이자 사회 개혁가인 헨리 조지는 판매세와 보호관세가 [103]무역에 부정적인 영향을 미친다는 이유로 반대했다.그는 또한 각자의 노동과 생산적인 투자의 성과에 대한 각 개인의 권리를 믿었다.따라서 노동과 적정 자본으로부터의 수입은 이완되지 않은 상태로 유지되어야 한다.이러한 이유로, 많은 지리학자들, 특히 자신들을 지구인이라고 부르는 사람들은 자유주의자들과 이러한 유형의 과세는 비도덕적이고 심지어 절도라는 견해를 공유합니다.George는 하나의 세금이 있어야 한다고 말했다: 효율적이고 [102]도덕적인 것으로 여겨지는 토지 가치세.특정 토지에 대한 수요는 자연에 따라 달라지지만, 특히 도시 환경에서 지역사회, 무역 및 정부 인프라의 존재에 따라 더욱 달라진다.따라서 토지의 경제적 임대료는 특정 개인의 산출물이 아니며 공공 비용으로 청구될 수 있다.George에 따르면, 이것은 부동산 거품, 경기 순환, 실업 문제를 종식시키고 부를 훨씬 더 [102]균등하게 분배할 것이다.조지프 스티글리츠의 헨리 조지 정리는 공공재 자금 조달의 충분성을 예측한다. 왜냐하면 그것은 땅값을 [104]올리기 때문이다.

John Locke는 개선된 토지의 경우와 같이 노동이 천연자원과 혼합될 때마다 사유재산은 [105]다른 사람들이 이용할 수 있는 같은 품질의 다른 천연자원이 충분히 있어야 한다는 조건 하에 정당화된다고 말했다.지리학자들은 땅값이 0보다 크면 로케의 조항이 위반된다고 말한다.따라서, 모든 사람들이 천연자원에 대해 동등한 권리를 갖는다는 가정 하에, 그러한 토지의 점유자는 그 가치의 양만큼 사회의 나머지 사람들에게 보상해야 한다.이러한 이유로, 지리학자들은 일반적으로 이러한 지불이 진정한 '세금'으로 간주되지 않고 오히려 보상이나 [106]수수료로 간주된다고 믿는다.이것은 지오이스트들도 세금을 사회 정의의 수단으로 여기지만, 사회 민주주의자와 사회 자유주의자들과는 달리, 그들은 세금을 재분배의 수단으로 여기지 않고,[107] 오히려 '사전 분배' 혹은 단순히 공공의 올바른 분배로 여긴다는 것을 의미한다.

현대의 지리학자들은 이 단어의 고전적인 경제적 의미의 토지가 모든 천연자원을 가리키며, 따라서 광물 매장량, 수역 및 전자파 스펙트럼과 같은 자원도 포함하며, 이에 대한 특권적 접근은 보상되어야 하는 경제적 임대료도 발생한다는 점에 주목한다.같은 논리에 따라 그들 대부분은 또한 환경 파괴나 특권에 대한 보상으로서 돼지 세율을 용인할 수 있고 심지어 [108][109]필요하다고 생각한다.

이론들

주요 기사:과세 이론

라퍼 곡선

주요 기사 : Laffer curve

경제학에서 라퍼 곡선(Laffer curve)은 조세에 의해 증가된 정부 세입과 모든 가능한 세율 사이의 관계를 이론적으로 나타낸 것이다.이는 과세소득 탄력성의 개념을 설명하기 위해 사용된다(과세소득은 과세율의 변동에 따라 변동한다).곡선은 사고 실험에 의해 만들어진다.우선 0%와 100%라는 극단적인 세율로 인상된 세수 규모를 고려한다.세율 0%는 세수를 증가시키지 않는 것은 분명하지만, Laffer curve 가설은 100% 세율 또한 세수를 창출하지 않는다는 것이다. 왜냐하면 세율 100%는 합리적인 납세자가 수입을 벌 수 있는 인센티브가 더 이상 없기 때문이다.0% 세율과 100% 세율이 모두 수익을 창출하지 않는 경우, 세수가 최대가 되는 곳 사이에 적어도 하나의 세율이 존재해야 한다는 극단적 가치 정리에 따른다.Laffer 곡선은 일반적으로 0%의 세금에서 시작하여 0%의 세수에서 시작하여 중간 세율로 인상된 최대 세수 비율까지 상승한 후 100%의 세율로 다시 하락하는 그래프로 나타납니다.

Laffer 곡선의 잠재적 결과 중 하나는 특정 지점을 넘어 세율을 올리는 것은 추가적인 세수 증대에 역효과를 가져올 것이라는 것이다.주어진 경제에 대한 가상의 라퍼 곡선은 추정할 수 있을 뿐이며, 그러한 추정치는 때때로 논란이 된다.New Palgrave Dictionary of Economics는 세입 극대화 세율 추정치가 70% [110]정도로 매우 다양하다고 보고했습니다.

최적의

주요 기사:최적세

대부분의 정부는 왜곡되지 않은 세금이나 두 배의 배당금을 주는 세금으로 제공될 수 있는 것보다 더 많은 수입을 취한다.최적 과세 이론은 세금이 최소한의 데드웨이트 비용을 주거나 사회복지 측면에서 최상의 결과를 제공하도록 어떻게 구성될 수 있는지를 고려하는 경제학 분야이다.램지 문제는 데드웨이트 비용을 최소화하는 것입니다.데드웨이트 비용은 재화의 수요와 공급의 탄력성과 관련이 있기 때문에, 비탄력적인 수급이 가장 많은 재화에 최고 세율을 부과하면 전체 데드웨이트 비용이 가장 적게 발생한다.일부 경제학자들은 최적의 세금 이론을 사회복지 기능과 통합하려고 했습니다. 사회복지 기능은 평등은 많든 적든 간에 가치가 있다는 생각의 경제적 표현입니다.개인이 소득으로부터 수익의 감소를 경험한다면, 사회를 위한 소득의 최적 분배는 누진 소득세를 수반한다.미러리스 최적소득세는 이러한 노선을 따른 최적 누진소득세의 상세한 이론 모델이다.지난 몇 년 동안 많은 정치 [111]경제학자들은 최적의 과세 이론의 타당성에 대해 논의했다.

이율

주요 기사:세율

세율은 세율이라고 불리는 비율로 부과되는 경우가 가장 많다.세율에 대해 이야기할 때 중요한 차이는 한계세율과 실효세율을 구별하는 것이다.유효 세율은 납부된 세금을 세금 총액으로 나눈 값이고, 한계 세율은 소득의 다음 1달러에 대한 납부 세율이다.예를 들어 소득에 대해 0~50,000달러, 50,000~100,000달러, 100,000달러 이상 15%의 공식에 대해 5%의 세금을 부과하면 175,000달러의 소득을 가진 납세자는 총 18,750달러의 세금을 납부하게 된다.

세금계산
(0.05*50,000) + (0.10*50,000) + (0.15*75,000) = 18,750
"유효율"은 10.7%입니다.
18,750/175,000 = 0.107
"마진율"은 15%가 될 것이다.

「 」를 참조해 주세요.

국가 또는 지역별

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